Лекция
Тема 8. Органы финансовой полиции РК
Цель лекции: формирование представлений об органах финансовой полиции
1. Основные этапы развития органов финансовой полиции
2. Кадровое обеспечение
3. Правовая база деятельности органов финансовой полиции
1. Основные этапы развития органов финансовой полиции
Становление в суверенном Казахстане рыночных отношений повлекло коренное переустройство всей государственной жизни и потребовало создания специализированного правоохранительного органа по борьбе с нарушениями налогового законодательства. Для решения этой задачи 6 июня 1994 года была организована налоговая милиция (впоследствии налоговая полиция). Именно с этого момента и ведут свой отсчет органы налоговой, а теперь финансовой полиции Республики Казахстан.
Процесс бурного развития экономики постоянно повышал сложность задач, стоящих перед ведомством, и требовал неуклонного роста профессионализма сотрудников, эффективности деятельности налоговой полиции в борьбе с экономическими преступлениями.
За 15 лет становления финансовая полиция как правоохранительное ведомство претерпело серьезные изменения.
Сегодня финансовая полиция обладает профессиональным кадровым составом, способным решать сложные задачи по обеспечению экономической безопасности нашего государства.
Принятым в июне 2002 года Законом «Об органах финансовой полиции» укреплен их статус как специального государственного правоохранительного органа. Президент страны утвердил текст Присяги сотрудников финансовой полиции, утверждена официальная атрибутика – знамя и символ.
В современных экономических достижениях страны есть определенная заслуга и органов финансовой полиции республики. Выявлено и расследовано значительное количество преступлений, нанесших значительный ущерб государству и имевших большой общественный резонанс. В бюджет республики возвращаются миллиарды тенге. Это явилось результатом повседневного напряженного труда.
Одним из главных предназначений финансовой полиции является защита законного предпринимательства.
Главой государства 23 декабря 2003 года подписан Указ «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан» которым на базе Агентства финансовой полиции образовано Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция). На созданное ведомство дополнительно возложены задачи борьбы с коррупционной преступностью. Это позволило исключить дублирование в деятельности правоохранительных органов, создать предпосылки к повышению эффективности борьбы с посягательствами в сфере экономики и коррупцией.
Основные этапы развития органов финансовой полиции
Переход Республики Казахстан к рыночным отношениям, увеличение объема теневого и криминального предпринимательства, а также его проявлений, среди которых особое место занимает уклонение от уплаты налогов и других платежей в бюджет, стали одной из причин образования налоговой милиции (полиции) как составной части сил обеспечения безопасности страны. Не менее важной причиной была низкая эффективность методов борьбы с налоговыми правонарушениями путем применения финансовых санкции органами налоговой службы. Это явилось основанием для введения уголовной ответственности за налоговые преступления и соответственно ускорило образование налоговой милиции (полиции).
Такая специализированная силовая структура, как налоговая милиция, обладающая полномочиями правоохранительного органа, образована постановлением Кабинета Министров от 6 июня 1994 года. Согласно этому постановлению в составе налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан образовано Управление налоговой милиции.
24 апреля 1995 года Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» впервые определены правовой статус и структура органов налоговой полиции. В соответствии с Указом наряду с производством оперативно-розыскной деятельности и дознания органы налоговой полиции наделялись правом производства предварительного следствия по делам о преступлениях, связанных с неуплатой налогов.
25 декабря 1995 года впервые регламентирована уголовно-процессуальная основа деятельности органов налоговой полиции. Так, Указом Президента РК, имеющим силу закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Казахской ССР и Республики Казахстан» органы налоговой полиции отнесены к органам дознания в уголовном процессе. Этим же Указом внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан от 15 сентября 1994 года «Об оперативно-розыскной деятельности», согласно которым в налоговой службе именно налоговая полиция была наделена правом осуществлять данную деятельность.
16 апреля 1996 года постановлением Правительства РК утверждено «Положение о прохождении службы в органах налоговой полиции налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан», определившее правовой статус и систему организации подразделений органов налоговой полиции, права и обязанности ее сотрудников.
25 ноября 1996 года в связи с принятием Указа Президента РК от 14 сентября 1996 года «О государственном налоговом комитете Республики Казахстан» постановлением Правительства РК утверждено «Временное положение об органах налоговой полиции Государственного налогового комитета Республики Казахстан». В этом Положении налоговая полиция впервые рассмотрена как специализированный правоохранительный орган на правах Главного управления в составе налоговой службы Республики Казахстан, осуществляющий свою деятельность в целях обеспечения безопасности страны.
22 апреля 1997 года Указом Президента РК «О мерах по дальнейшему реформированию системы правоохранительных органов Республики Казахстан» в целях совершенствования системы правоохранительных органов, повышения эффективности борьбы с преступностью на базе Главного управления налоговой полиции Налогового комитета Министерства финансов образован Департамент налоговой полиции Министерства финансов.
8 декабря 1997 года Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан» дана новая редакция статьи 167 «Статус и структура налоговой службы» Указа Президента Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года. В соответствии с Законом налоговая служба представлена самостоятельными структурными подразделениями: Налоговым комитетом и Департаментом налоговой полиции с их территориальными органами в составе Министерства финансов. В этой структуре налоговая полиция приобрела статус специального правоохранительного органа по выявлению и пресечению преступлений и правонарушений, осуществлению уголовного преследования в пределах полномочий, установленных законодательством.
В соответствии с Указом Президента РК от 6 мая 1998 года «О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью» на базе Департамента налоговой полиции Министерства финансово РК и Департамента борьбы с экономическими преступлениями МВД РК образован Комитет налоговой полиции Министерства финансов РК.
12 октября 1998 года в соответствии с Указом Президента РК «О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан» Комитет налоговой полиции вошел в состав вновь образованного Министерства государственных доходов Республики Казахстан.
С целью подготовки специалистов для органов налоговой полиции и таможенной службы 18 августа 1999 года постановлением Правительства РК образована Академия налоговой полиции как государственное образовательное учреждение высшего и послевузовского профессионального образования.
22 января 2001 года Указом Президента РК №536 «О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан» образовано Агентство финансовой полиции РК как центральный исполнительный орган, не входящий в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемого Комитета налоговой полиции и Академии налоговой полиции Министерства государственных доходов.
Новым этапом в деятельности ведомства стало принятие 4 июля 2002 года Закона Республики Казахстан «Об органах финансовой полиции Республики Казахстан». В нем закреплено положение о том, что органы финансовой полиции являются специальным государственным органом, осуществляющим правоохранительную деятельность, направленную на предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступных и противоправных посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и государства в сфере экономической и финансовой деятельности путем проведения оперативно-розыскной деятельности, предварительного следствия и дознания, административного производства в пределах полномочий, установленных законом.
Следующим шагом в укреплении статуса органов финансовой полиции стало утверждение Указом Президента от 10 февраля 2003 года официальной символики – знамени и символа.
23 декабря 2003 года Указом Президента Республики Казахстан «О мерах по дальнейшему совершенствовании системы государственного управления Республики Казахстан» Агентство финансовой полиции преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) с передачей ему функции и полномочий Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и коррупционных преступлений.
29 января 2004 года постановлением Правительства Республики Казахстан утверждено Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция).
20 марта 2004 года постановлением Правительства РК утверждено Положение о прохождении службы в органах финансовой полиции Республики Казахстан. В Положении конкретизирована система мер правовой и социальной защиты сотрудников финансовой полиции.
25 февраля 2005 года Указом Президента Республики Казахстан «О реорганизации Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиция)» Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовую полицию) было реорганизовано путем его преобразования в государственный орган, непосредственно подчиненный и подотчетный Президенту Республики Казахстан.
2. Кадровое обеспечение
Порядок поступления граждан на службу в органы финансовой полиции
Поступление на службу в органы финансовой полиции осуществляется при условии прохождения гражданами обязательной специальной проверки, а также медицинского освидетельствования в военно-врачебных комиссиях системы Министерства внутренних дел Республики Казахстан (далее - военно-врачебная комиссия) для определения годности к службе.
На должности среднего и старшего начальствующего состава принимаются граждане, имеющие высшее образование.
Прием на службу в органы финансовой полиции
(выписка из Положения о прохождении службы в органах финансовой полиции, утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 6 сентября 2005 года №1642)
5. В соответствии с законодательством Республики Казахстан на службу в органы финансовой полиции принимаются граждане Республики Казахстан, достигшие восемнадцатилетнего возраста, по своим личным, моральным, деловым, профессиональным качествам, уровню образования и состоянию здоровья годные к прохождению службы в органах финансовой полиции, но не старше сорока лет, а на должности рядового и младшего начальствующего состава - не старше тридцати двух лет. В исключительных случаях, в индивидуальном порядке, указанный возрастной ценз изменяется решением руководителя уполномоченного органа.
6. Для обучения в учебные заведения органов финансовой полиции, со снятием в установленном порядке с воинского учета и постановкой на специальный учет в органах финансовой полиции, зачисляются лица, достигшие шестнадцатилетнего возраста, имеющие среднее образование, по состоянию здоровья годные к прохождению службы в органах финансовой полиции.
Порядок приема в учебные заведения органов финансовой полиции определяется руководителем уполномоченного органа в соответствии с Типовыми правилами приема в учебные заведения Республики Казахстан.
Время обучения на очных отделениях учебных заведений органов финансовой полиции приравнивается к прохождению срочной воинской службы.
7. На должности рядового и младшего начальствующего состава могут приниматься граждане, имеющие образование не ниже среднего.
На должности среднего и старшего начальствующего состава принимаются граждане, имеющие высшее образование.
8. Военнообязанные, назначенные на должности рядового и начальствующего состава или зачисленные в кадры органов финансовой полиции, снимаются в установленном порядке с воинского учета и состоят на специальном учете в органах финансовой полиции.
9. Поступление на службу в органы финансовой полиции осуществляется при условии прохождения гражданами обязательной специальной проверки, а также медицинского освидетельствования в военно-врачебных комиссиях системы Министерства внутренних дел Республики Казахстан (далее - военно-врачебная комиссия) для определения годности к службе.
Государственный служащий должен руководствоваться этическими нормами.
10. Гражданин Республики Казахстан не может быть принят на службу в органы финансовой полиции, если он:
Ø лишен судом права занимать государственные должности в течение определенного срока;
Ø вступившим в силу решением суда признан недееспособным или ограниченно дееспособным;
Ø имеет или ранее имел судимость и освобожден от уголовной ответственности по нереабилитирующим основаниям;
Ø в течение года перед поступлением на государственную службу привлекался к ответственности за совершение коррупционного правонарушения;
Ø в течение года перед поступлением на службу подвергался в судебном порядке административному взысканию за умышленное правонарушение;
Ø ранее уволен по отрицательным мотивам с государственной службы;
Ø состоит на учете в органах здравоохранения как хронически больной алкоголизмом или наркоманией;
Ø освобожден от срочной воинской службы по болезни и состоит на воинском учете в органах военного управления как не годный либо ограниченно годный к воинской строевой службе;
Ø не отвечает требованиям, предусмотренным в пунктах 5 и 7 настоящего Положения.
11. Прием сотрудников на службу в органы финансовой полиции оформляется в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и настоящим Положением.
Приказ объявляется сотруднику финансовой полиции под роспись.
12. Граждане, поступившие на службу в органы финансовой полиции, принимают присягу, порядок принятия которой определяется руководителем уполномоченного органа.
13. Выплата сотрудникам органов финансовой полиции денежного содержания и стипендии производится в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.
14. При выплате денежного довольствия за неполный месяц размер выплаты за календарный день определяется путем деления суммы денежного довольствия, положенного за полный месяц, на количество календарных дней в данном месяце.
Если в период, за который сотруднику выплачивается денежное довольствие, изменился размер денежного довольствия в связи с изменением должностного оклада по занимаемой должности, возникновением права на увеличение должностного оклада, надбавок или ему присвоено специальное звание, сотруднику производится соответствующий перерасчет.
15. При перемещении, переводах, а также увольнении сотрудников органов финансовой полиции финансово-хозяйственное подразделение выплачивает им денежное довольствие и о выплаченных суммах производит запись в денежном аттестате.
16. Форма бланка, порядок и условия выдачи денежного аттестата утверждаются руководителем уполномоченного органа.
17. Сотрудник органа финансовой полиции обеспечивается бесплатно в установленном порядке форменным и специальным обмундированием, правила ношения которого устанавливаются руководителем уполномоченного органа.
18. Лица, поступающие на учебу по очной форме обучения в учебные заведения органов финансовой полиции, заключают контракт. В контракте устанавливаются взаимные обязательства и ответственность сторон (лица, поступающего на учебу, и руководителя учебного заведения) и предусматриваются условия и сроки дальнейшего прохождения службы в органах финансовой полиции после окончания учебного заведения. Контракт заключается после решения приемной комиссии о приеме лица, поступающего на учебу, в учебное заведение органов финансовой полиции. Форма контракта, порядок его заключения определяются руководителем уполномоченного органа.
Выпускники учебных заведений органов финансовой полиции, обучавшиеся по очной форме обучения, проходят службу согласно распределению.
19. Курсантам (слушателям) учебных заведений финансовой полиции выплачиваются должностные оклады (стипендии) в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Курсанты (слушатели) очных отделений учебных заведений органов финансовой полиции:
Ø достигшие призывного возраста и отчисленные по неуспеваемости, недисциплинированности, а также по собственному желанию, если они до поступления в учебное заведение не выслужили установленный срок срочной воинской службы, направляются в органы военного управления по месту жительства для снятия со специального учета. Они обязаны возместить государству бюджетные средства, затраченные на выплату должностного оклада (стипендии), питание, вещевое довольствие в период их обучения. Сумма, подлежащая удержанию, рассчитывается пропорционально за каждый полный месяц нахождения в учебном заведении;
Ø направленные учебными заведениями органов финансовой полиции в органы финансовой полиции для прохождения преддипломной практики, назначаются на должности на период прохождения практики с выплатой соответствующего денежного содержания;
Ø направленные на стажировку в органы финансовой полиции без назначения на должность, получают должностной оклад (стипендию), выплачиваемый (выплачиваемую) учебным заведением органов финансовой полиции.
Сотрудники органов финансовой полиции, окончившие очные отделения учебных заведений органов финансовой полиции, обязаны проработать в органах финансовой полиции не менее пяти лет.
В случае отказа сотрудников органов финансовой полиции от дальнейшего прохождения службы в органах финансовой полиции после окончания ими учебного заведения органов финансовой полиции либо досрочного расторжения контракта они обязаны возместить государству бюджетные средства, затраченные на выплату должностного оклада (стипендии), питание, вещевое довольствие в период их обучения. Сумма, подлежащая удержанию, рассчитывается пропорционально за каждый полный недослуженный месяц до окончания срока контракта.
20. Педагогическим работникам учебных заведений органов финансовой полиции устанавливается доплата за ученые степени кандидата наук и доктора наук при наличии соответствующего диплома, выданного уполномоченным органом Республики Казахстан в области аттестации научных кадров высшей квалификации, в размере одной месячной минимальной заработной платы для кандидата наук и двух месячных минимальных заработных плат для доктора наук.
За руководство научно-исследовательской деятельностью соискателя (слушателя, адъюнкта, докторанта) научному руководителю (консультанту) производится оплата в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
3. Правовая база деятельности органов финансовой полиции
Агентство РК по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) является государственным органом, который непосредственно подчиняется Президенту. Положение об агентстве РК по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) утверждено Указом Президента РК от 21 апреля 2005 года №1557.
Деятельность органов финансовой полиции регламентируется Законом Республики Казахстан «Об органах финансовой полиции» и Положением о прохождении службы в органах финансовой полиции Республики Казахстан, утвержденным Указом Президента Республики Казахстан от 6 сентября 2005 года № 1642.
Функции, задачи, организация деятельности Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) и его структура, перечень государственных учреждений - территориальных органов и учебных заведений Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) утверждены Указом Президента Республики Казахстан от 21 апреля 2005 года № 1557.
Описание знамени и символа органов финансовой полиции Республики Казахстан содержится в Указе Президента Республики Казахстан от 10 февраля 2003 года № 1020.
Текст присяги лиц рядового и начальствующего состава органов финансовой полиции Республики Казахстан утверждены Указом Президента Республики Казахстан от 2 декабря 2002 года № 978.
Порядок прикомандирования военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, финансовой полиции, прокуратуры к отдельным государственным органам Республики Казахстан регламентирован постановлением Правительства Республики Казахстан от 3 августа 2004 года N 826.
Правила назначения и осуществления пенсионных выплат, государственной базовой пенсионной выплаты, выплат государственных базовых социальных пособий военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел, Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и противопожарной службы, которым присвоены специальные звания, и на которых распространяется порядок, установленный законодательством Республики Казахстан для сотрудников органов внутренних дел закреплены в постановлении Правительства Республики Казахстан от 23 февраля 2007 года № 138.
Выплата единовременной компенсации в случае гибели (смерти) или получения увечья сотрудником органов финансовой полиции Республики Казахстан в период исполнения им служебных обязанностей или служебного долга и для погребения умерших или погибших сотрудников и пенсионеров органов финансовой полиции осуществляется в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 26 ноября 2002 года № 1260.
Исчисление выслуги лет военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, назначения и выплаты единовременных пособий осуществляется согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 26 августа 1998 года № 803.
Правила приема на учебу в Академию финансовой полиции утверждены приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) от 28 июня 2006 года № 108.
Органы финансовой полиции при осуществлении своих задач взаимодействуют с другими государственными органами на основании следующих совместных приказов: «Об утверждении Правил взаимодействия органов прокуратуры, национальной безопасности, финансовой полиции, налоговой службы и таможенных органов при проведении совместных проверок налогоплательщиков, участвующих во внешнеэкономической деятельности, по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен»;
«Об утверждении Правил взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства»;
«Об утверждении Правил взаимодействия Комитета финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан с органами прокуратуры, национальной безопасности, внутренних дел и финансовой полиции Республики Казахстан по Закону Республики Казахстан "О контроле за исполнением республиканского и местных бюджетов";
«Об утверждении Порядка взаимодействия и передачи материалов проверок по выявленным правонарушениям в сфере экономической деятельности и расходования бюджетных средств».
«Об утверждении Порядка взаимодействия органов налоговой службы и финансовой полиции Республики Казахстан по выявлению, предупреждению, пресечению правонарушений и преступлений в сфере экономической деятельности».
Жоғарғы оқу орнындағы лекция және оқу жұмысын ұйымдастырудың басқа формалары мен әдістері
Жоғарғы оқу орнындағы лекция. Ағымдағы лекция
Сабақ кестесі
Жоо-дағы оқу процесін ұйымдастыру формалары
Тіл білімінің өзекті мәселелері пәнінің оқу -әдістемелік кешені
Информатика пәні бойынша сыртқы бөлімге арналған тапсырмалар жинағы
Тіл философиясы – тілдің философиялық қызметі жөніндегі ғылым
Семинар сабақтарда пәннің мазмұны бойынша проблемалық оқыту принципін іске асыру
Жоғары оқу орындағы тәрбие мен оқытудың теориясы
Бастауыш сыныпта дүниетануды оқыту әдістемесі