Салық және салық салуды құру негіздері

Салық элементтеріне түсінік. Салық объектісі, субъектісі және салықты тасушы. Салықтық оклад және салықтық квота. Салықтарды төлеу көзі. Салық салынбайтын минимум. Салықтық ставка, оның түрлері және салық салу жүйесіндегі маңызы. Салық ставкаларыныңтүрлерінің қолданылуының экономикалық жағдайы. Салық салу жүйесінде прогрессивті ставкаларды қолданудың ерекшеліктері. Лоренц қисығы.
Салықтарды төлеу әдістері, оларды қолдану тәртібі. Табыс көзінде салық салудың ерекшеліктері. Салықтардың патенттік және декларациялық әдістері бойынша алынуы. Салықтардың алынуының кадастрлық әдісі және оған мінездеме.
Салық жеңілдіктері. Салықтық несие және оның түрлері. Өндірісті ынталандыру және табысты реттеудегі салық жеңілдіктерінің маңызы.
Салық салу жүйесін құрудағы принциптер. А. Смиттің классикалық принциптері. Салық салу теориясындағы концепциялар. Нарық экономикасында салық салу принциптерін жүзеге асыру.

Тақырып 3. Салық саясаты және салық жүйесі.

Салық саясаты және оның мазмұны. Салық саясаты – мемлекеттің қаржы саясатының құрамдық бөлігі ретінде. Салық саясатының экономикалық қатынастарға негізделуі. Салық саясатын құруда және жүзеге асырудағы мемлекеттің рөлі. Салық саясатының типтері.
Қазіргі кездегі Қазақстан Республикасының салық саясаты. Салық саясатының негізгі бағыттары.
Салық механизмі және оның құрылымы. Мемлекеттік салық саясатын жүзеге асырудағы салық механизмінің рөлі.
Салық жүйесінің түсінігі. Салықтардың жіктелуі. Әр түрлі салықтардың салық жүйесінде ұштастырылуы. Қазақстан Республикасының салық жүйесін реформалау этаптары. Қазақстан Республикасының салық жүйесінің дамуының заңдылық базасы.
Қазақстан Республикасының қазіргі салық жүйесінің мінездемесі. Тікелей және жанама салықтар, олардың қатынасы. Табысқа және мүлікке салынатын салықтар. Заңды және жеке тұлғалардан алынатын салықтар.
Салықтарды бюджет жүйесінің буындары бойынша бөлу. Салық салу жүйесіндегі республикалық және жергілікті басқару органдарының қызметі. Бюджеттің табысын құрудағы салықтардың рөлі.
Тақырып 4. Салықтық реттеу
Нарық жағдайындағы мемлекеттік реттеу. Мемлекеттік реттеудің формалары және әдістері.
Салықтық реттеу – мемлекеттік қаржылық реттеудің құрамды бөлігі ретінде. Салықтық реттеудің мазмұны, мәні және мақсаты. Экономиканы реттеу механизмінде салықтық тетіктерді қолдану. Салықтың объектісі салықтық тетіктерді қолдану. Салықтың объектісі салықтық реттеудің негізігі құралы ретінде. Салық ставкаларының, салық жеңілдіктерінің, салық санкцияларының заңды және жеке тұлғалардың қызметінің нәтижесінне және мемлекеттік бюджеттің табысына әсері. Лаффер теориясы.