Шот бойынша көшірмесі
Ағымдағы банк шоттарындағы ұлттық валютадағы ақша қаражаттарының есебі
Банк шоттары теңгемен де, шетел валютасымен де ашылуы мүмкін. Банк шот ашу туралы келісім бойынша банк шот иесінің пайдасына келіп түскен ақшаны қабылдауға, шот иесінің өзіне немесе үшінші тұлғаларға ақша аудару (беру) жөніндегі тапсырмаларын орындауға және өзге де банктік қызметтерді көрсетуге міндеттенеді.
Банк шоты туралы келісім-шартта көрсетілетін негізгі мәліметтер
- Тараптардың реквизиттері.
- Келісімнің мәні және шартта көзделген талаптар.
- Салық органында берілген салық төлеуші ретінде тіркеу нөмірі.
- Банк қызметтерінің құны және оларды төлеу тәртібі.
- Тараптар келісетін өзге де шарттар.
Заңды тұлғаға шот ашу үшін ұсынылатын құжаттар
Банк пен Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын заңды тұлға (сондай-ақ оның филиалы немесе өкілдігі) арасында шот ашу туралы келісім жасау үшін әдетте мына құжаттар тапсырылады:
Идентификация және тіркеу
- Қол үлгілері мен мөр таңбасы (оттискісі) бар карточка.
- Салық органынан клиенттің салық есебіне қойылғанын растайтын құжат.
- Мемлекеттік тіркеуден (қайта тіркеуден) өткенін растайтын құжат көшірмесі.
Құрылтайшылық және әлеуметтік төлемдер
- Заңнамаға сәйкес бекітілген және куәландырылған құрылтайшылық құжаттар көшірмесі.
- Зейнетақы қорына жарналар төлеуші ретінде тіркелгенін растайтын белгіленген үлгідегі құжат.
Жинақ шоттары және банктің міндеттемелері
Жинақ шоты ашылған жағдайда банк салымдарды қабылдауға, келісім-шартта көрсетілген тәртіппен сыйақы (марапаттау) төлеуге және қолданыстағы заң актілері мен келісім талаптарына сәйкес салымды қайтаруға міндеттенеді.
Маңызды ескерту
Егер шотқа шот иесінің пайдасына қате (жаңылыс) аударылған қаражат анықталса, банк келісім-шартта көзделген жағдайда шот иесіне алдын ала хабарламай-ақ қателікті түзетуге құқылы.
Шот көшірмесі (выписка) және оны жеткізу тәртібі
Банктік шот көшірмелері келісім-шартқа сәйкес беріледі. Банк шот иесіне көшірмені электрондық тәсілмен немесе (келісімде көзделсе) арнайы өкіл арқылы жеткізуі мүмкін.
Операцияларды тоқтату және қайта жаңарту
Банктегі есеп шоты бойынша операцияларды (кірістерден басқа) тоқтату Қазақстан Республикасы заңнамасына сәйкес, өкілетті органдардың шоттағы ақша қаражатына тыйым салу немесе шектеу қою туралы шешімдерінің негізінде жүзеге асырылады. Операциялар тиісті органның жазбаша хабарламасы немесе қаулысы негізінде қайта жаңартылады.
Жаңадан құрылатын заңды тұлғалар: уақытша жинақ шоты
Жаңадан ашылатын заңды тұлғалар жарғылық капиталдың төленгенін растайтын құжаттарды ұсынуы тиіс. Осыған байланысты банк келісім-шарт негізінде уақытша жинақ шотын ашады, ал мемлекеттік тіркеуден өткеннен кейін заңды тұлғаға ағымдағы шот ашылады.
Қолма-қол жарнаға берілетін хабарлама
Қолма-қол жарнаға берілетін хабарлама — шот иесінің банктегі шотына есептеу үшін түсімді немесе қолма-қол ақшамен енгізілетін өзге де сомаларды қабылдау жөніндегі банктік тапсырма. Хабарлама сиямен бір дана етіп толтырылады. Қабылданған ақшаға банк түбіртек береді, ол кассаның шығыс ордеріне қоса тіркеледі.
Бухгалтерлік есеп: 1040 шотының қолданылуы
Ағымдағы банк шоттарындағы ұлттық валютадағы ақша қаражаттарының қозғалысы бухгалтерлік есепте 1040 — «Ағымдағы банк шоттарындағы ұлттық валютадағы ақша қаражаттары» шотында есепке алынады.
Банк бет есебі (көшірме) қалай рәсімделеді
- Банк клиентке шот бойынша бет есебін екі дана етіп жүргізеді: бір данасы — көшірме, екіншісі — банкте қалады.
- Көшірме орындаушының қолымен және банктің мөр таңбасымен расталады.
- Көшірмедегі түзетулер орындаушы мен бас бухгалтердің (немесе орынбасарының) қолымен куәландырылып, банк мөрімен бекітілуі тиіс.
- Қоса тіркелген құжаттарда операцияны жүргізген қызметкердің қолы, штамп және күнін көрсететін календарлық штемпель болуы қажет.
- Клиент өкілі көшірмені алғанын бет есепте немесе жеке карточкада қол қою арқылы растайды.
Банктің қате аударған сомаларын есепке алу тәртібі
Банктің қате аударған сомаларының мән-жайы анықталғанға дейін олар:
- 1040 шотының кредиті және 1280 — «Басқа да қысқа мерзімді дебиторлық берешектер» шотының дебеті бойынша есептен шығарылады.
- Мән-жай анықталып, есепке алынған сомалар 1040 шоттың дебеті және 3540 — «Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер» шотының кредиті бойынша көрсетіледі.
Мысал: банк көшірмесі бойынша ай ішіндегі қозғалыс
«Ануар» ЖШС-не қызмет көрсететін АТФ банкінен кәсіпорынның есеп шоты бойынша бір айдағы ақша қозғалысы туралы көшірме келіп түсті (31.03.2006 ж., Қарағанды қ.).
АТФ Банкі — шот көшірмесі (үзінді деректер)
Шот № 9764680 00 • Клиент: «Ануар» ЖШС • Күні: 31.03.2006
| Көрсеткіш | Сома |
|---|---|
| Кіріс | 255 634 937 |
| Шығыс | 250 742 397 |
Ескерту: Бұл бөлім бастапқы мәтіндегі үзінді форматындағы деректерді оқуға ыңғайлы етіп ықшамдап беруді көздейді.
Банк шотын жабу тәртібі
Банк шоты шот иесінің өтініші бойынша жабылады. Сондай-ақ заңды тұлға таратылғанда немесе қайта ұйымдастырылғанда, не заңды тұлғаның шотына бір жылдан астам уақыт, ал жеке тұлғаның шотына үш жылдан астам уақыт ақша түспеген жағдайда банк шоты жабылуы мүмкін. Өзге жағдайларда шотты жабуға тыйым салынады.
Кәсіпорындағы операциялар мысалы (наурыз айы)
Бастапқы сальдо (01.03.2006)
3 000 000 тг
| № | Күні | Операция мазмұны | Дебет | Кредит | Сома |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 02.03.06 | Ордер №1. Қолма-қол жарнаға хабарлама. Өткізілген өнімнен түскен түсім кассадан қолма-қол енгізілді. | 1040 | 1010 | 61 500 |
| 2 | 06.03.06 | Чек №324316. Кассаға ағымдағы шоттан ақша алынды. | 1010 | 1040 | 98 100 |
| 3 | 06.03.06 | Төлем тапсырмасы №1: а) әлеуметтік салық аударылды; б) зейнетақы қорына аударылды. | 3150 / 3220 | 1040 | 9 210 / 4 210 |
| 4 | 12.03.06 | Төлем тапсырмасы №2. Өткізілген өнімнің түсімі «Ануар» ЖШС-нің есеп шотына келіп түсті. | 1040 | 2110 / 1210 | 24 000 |
| 5 | 15.03.06 | Шұғыл міндеттеме №15. Есеп шотқа ұзақ мерзімді несие есепке алынды. | 1040 | 3010 | 2 700 000 |
| 6 | 23.03.06 | Мемориалдық ордер. Несие бойынша пайыз төленді. | 3380 | 1040 | 7 200 |
| 7 | 30.03.06 | Төлем тапсырмасы №14. РСУ №2 мердігеріне №18 акт бойынша негізгі құралдардың ағымдағы ремонтына төлем жасалды. | 4110 | 1040 | 100 400 |
| 8 | 30.03.06 | Шұғыл міндеттеме №15. Банктің қысқа мерзімді несиесі өтелді. | 3010 | 1040 | 190 000 |
| 9 | 30.03.06 | Төлем тапсырмасы №12. Жеткізушіге №85 шот бойынша қосалқы бөлшектер үшін ақша аударылды. | 4110 | 1041 | 43 200 |
Есептеу
3 000 000 + 2 785 500 − 452 320 = 5 333 180 тг
Қорытынды сальдо
01.04.2006 ж. — 5 333 180 тг
1040 шоты кредиттелгенде дебеттелетін шоттардың типтік тізімі
Ағымдағы банк шотынан ақша шығысталғанда 1040 шоты кредиттеледі, ал операцияның мазмұнына қарай төмендегі шоттар дебеттеледі:
Контрагенттер және қорлар
- 4110 — жеткізушілер мен мердігерлерге төлемдер (алынған қорлар, жұмыстар, қызметтер үшін).
- 1610 — жеткізушілер мен мердігерлерге төленген аванстар.
Қаржы, салық және касса
- 1010 — кассаға алынған ақша (еңбекақы, іссапар және басқа шығыстар үшін).
- 3110 — корпоративтік табыс салығын бюджетке төлеу.
- 3130 / 3140 — салықтар бойынша бюджетке төлемдер.
- 3010 / 4010 — банк несиелері мен заемдарын өтеу.