Касса операцияларының есебі
Мазмұны
Бөлімдер
- Кіріспе 3
- I тарау. Касса операцияларының есебі 5
- 1.1 Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражаттарының есебі 12
- 1.2 Төлем карточкаларының есебі 20
- 1.3 Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептілік 24
Есепке алу тәртібі
- II тарау. Кассалық операцияларды есепке алу 29
- 2.1 Қолма-қол ақшаны қабылдау және беру, касса құжаттарын ресімдеу тәртібі 29
- 2.2 Касса кітабын жүргізу тәртібі және ақшаны сақтау ережелері 33
- Қорытынды 36
- Пайдаланылған әдебиеттер 39
Бұл құрылым курс жұмысының негізгі тақырыптарын ретімен көрсетеді және касса операциялары мен ақша қаражаттарының есебін жан-жақты ашуға бағытталған.
Кіріспе
Бухгалтерлік есеп нарықтық қатынастар жағдайында шаруашылық жүргізуші субъектілер үшін ерекше маңызды орын алады. Қазақстан толыққанды нарық экономикасына көшті, ал бұл үрдісті әлемдік қауымдастық та мойындады. Осындай жағдайда елімізде табысы жоғары, тұрақты және әлемдік нарықта бәсекеге қабілетті кәсіпорындар көбейген сайын, экономиканың жалпы деңгейі де арта береді.
Стратегиялық мәні
Бұл мәселенің өзектілігі бүгін ғана емес, алдағы жылдарда да сақталатыны Қазақстан Республикасының Президентінің «Қазақстан — 2030» жолдауында ерекше атап өтілген.
Кәсіпорын қызметін дұрыс жолға қою көптеген факторларға байланысты. Солардың ішінде бухгалтерлік есептің, аудиттің (оның ішінде қаржылық есеп пен ішкі аудиттің) және талдаудың сауатты ұйымдастырылып, жүйелі жүргізілуі айрықша рөл атқарады. Бұл қызметтердің мәні — сапалы әрі уақтылы ақпарат беру. «Ақпаратқа ие болған адам әлемді билейді» деген пікір осы тұрғыда бекер айтылмаған: бухгалтерлік есептің маңызын дәл осыдан-ақ байқауға болады.
Жедел басқару
Есеп деректері кәсіпорынның және оның құрылымдық бөлімшелерінің қызметін жедел басқаруға мүмкіндік береді.
Жоспарлау
Экономикалық болжам жасауға және ағымдық жоспарлауға негіз болады.
Талдау
Ел экономикасының даму заңдылықтарын зерттеуге қажетті деректерді қалыптастырады.
Қазіргі шаруашылық жүргізу жағдайында кәсіпорынның күрделі экономикалық тетігін сенімді экономикалық ақпаратсыз және дұрыс жолға қойылған есеп жүйесінсіз тиімді басқару іс жүзінде мүмкін емес. Осы тұрғыдан алғанда ақша қаражаттарының есебі және оған жүргізілетін ішкі аудит ерекше өзекті.
Халықаралық стандарттар талабы
Бухгалтерлік есепті халықаралық стандарттарға сәйкес жүргізу бүгінде басты міндеттердің бірі. Осыған байланысты бухгалтерлік есеп пен аудитке жүктелетін жауапкершілік қай кезеңде де күрделі болып қала береді. Ақша қаражаттарының есебін дұрыс ұйымдастыру — сенімді қаржылық ақпараттың негізі.
Ақша қаражаттарының есебін зерттеп, бақылау арқылы кез келген кәсіпорынның жабдықтаушылары мен клиенттерінің кім екенін, олардың қандай тауар сататынын немесе қандай қызмет көрсететінін, сондай-ақ өзара қатынастардың қандай тәртіппен және қандай құжаттар негізінде жүзеге асатынын анық көруге болады.
Банк мекемесінің рөлі
Егер жоғарыда аталған қатынастар қолма-қолсыз есеп айырысу нысанында жүргізілсе, банк мекемесі бұл процестерге тікелей қатысады. Мұндай жағдайда кәсіпорынның банкі мен жабдықтаушы банкі арасындағы байланыстар жүзеге асырылады. Соның нәтижесінде банк құжаттарының кәсіпорын құжаттарымен өзара байланысын және есепке алу жүйесіндегі орнын нақты көруге мүмкіндік туады.