Меншік капитал және міндеттемелер
МАЗМҰНЫ
Кіріспе .....................................................................................................................3
I Кәсіпорынның қаржылық менеджменті және тәуекелділігін басқарудың экономикалық
Кәсіпорынның қаржы менеджментінің мәні, түсінігі..................................5
Кәсіпорындағы қаржылық менеджмент объектілері...................................8
Қаржылық тәуекел деңгейін төмендету әдістері........................................10
II Кәсіпорынның қаржылық менеджментінің ұйымдық құрылымын және
2.1 «Қазақтелеком» АҚ-ның қаржылық менеджментінің құрылымы
2.2 «Қазақтелеком» АҚ-ның қаржылық жағдайын талдау.............................16
2.3 «Қазақтелеком» АҚ-ның қаржы тәуекелін басқару жүйесін талдау..........21
III Кәсіпорынның қаржылық менеджментінің тұрақтылығын арттыру жолдары
3.1 Қаржы менеджментіндегі басқару қатынастары мен басқару
3.2 Қаржы менеджментіндегі тәуекелді басқару жүйесін дамыту...................24
Қорытынды ...........................................................................................................27
Пайдаланылған әдебиеттер тізімі........................................................................29
Қосымшалар ..........................................................................................................31
Кіріспе
Қаржы менеджменті – бұл маңызды қаржылық шешім қабылдайтын
Инвестициялық кіріс кіргізу және меншікті капиталды жинақтау процесінде
Тақырыптың зерттелу дәрежесі. Жалпы сондай-ақ, қаржылық менеджменттің теориялық
Тәуекелсіз кәсіпкерлік болмайды. Ең көп табысты жоғары тәуекелді
Бұл курстық жұмыстың негізгі мақсаты – қаржылық тәуекелдің
Өз нарықтық қызметте қате жіберуден қорықпау өте маңызды,
Нарықтық экономика жағдайында өндірушілер, сатушылар және сатып
Тәуекел мөлшеріне және дәрежесіне стратегия және қаржылық менеджмент
Курстық жұмыс үш бөлімнен тұрады. Бірінші бөлімінде қаржы
Екінші бөлімінде нарықтық экономика жағдайында кәсіпорын мысалы ретінде
Үшінші бөлімінде қаржылық тәуекелді басқару жүйесі жетілдіру туралы
I Кәсіпорынның қаржылық менеджменті және тәуекелділігін басқарудың экономикалық
Кәсіпорынның қаржы менеджментінің мәні, түсінігі
Қаржы менеджменті басқару жүйесі ретінде. Қаржы менеджменті қаржы
Қаржы менеджменті басқару жүйесі ретінде 2 жүйеден (подсистема)
Кіру
Объектінің жағдайы туралы ақпарат
Басқарушы жүйе (субъект)
Қаржылық ирекция және оның бөлімшелері Қаржылық менеджер
Командалық ақпарат
Басқарылатын жүйе (объект)
Қаржылық қатынастар
Ақшалай ағым Капиталдың айналсоқтығы Қаржылық ресурстар және олардың
Шығу
Басқару объектісіне ақша ағымын, құнның айналсоқтығын, шаруашылық субъектілермен
Қаржы жүйесінің бастапқы буыны ретінде шаруашылық жүргізуші субъсктілердің
Қаржы жүйесінің бұл буынында нарық жағдайындағы (басқару қаржы
Қаржы менеджментінің анықтамасы. Қаржы менеджерінің рөлі, мақсаты және
«Менджмент» деген сөз ағылшыннан аударғанда басқару деген мағына
Қаржының қазіргі заман шеңберіндегі теориясында ғалым ретінде қаржыны
Қаржыны басқаруда қолданылған жаңа әдістер басқару өрісінде жаңа
Шағын бизнесте қаржыны басқару үшін бухгартер және экономисттің
Үлкен бизнестің қаржылық операцияларында мүлде басқа тактика қолданылады.
Қаржы менеджментінің қазіргі теориясының даму кезеңдері.
Қазақстанда нарықтық қатыныстардың қалыптасуы көптеген біздің елде экономика
Қаржылық менеджмент – экономикалық ғылымда қаржы, басқару, есеп
Қаржылық менеджмент іс жүзінде қолданбалы ғылымдарға жатады.
Жалпы түрде қай ғылым болмасын консептуалдық негіздері, оның
Қаржылық менеджменттің ғылыми аппараты – бұл шаруашылық субъектілердің
Фирмалардың ұйымдық құрылымындағы қаржы службасы.
Шаруашылық субъект қаржылық жұмысын ұйымдастыру үшін арнайы қаржы
Фирманың қаржы службасының міндеттері:
1. тиімді басқару шешімдерін қабылдау үшін қаржы құжаттарын
2. кәсіпорынның басты мақсатына жету үшін барлық бөлімдердің
3. шаруашылық субъектінің қаржы жоспарларының сапалы құрастырылуына жауапкершілікті;
4. нарықтық жағдайда кәсіпорынның дұрыс жұмыс істеуі бұл
Қаржы службасы біріңғай шаруашылық қызметті басқару механизмінің бөлігі,
Нарықтық қатынастарының дамуымен, сыртқы рынокқа шығу қаржы службасының
Кәсіпорындағы қаржылық менеджмент объектілері
Кәсіпорындарда қаржы менеджментімің объектілері мыналар болып табылады: жылжымайтын
Қаржы менеджменті уәждемелерге адамдардың немесе ұжымдардың қажеттіліктері мен
Жалпы қаржы менеджменті қаржыны басқарудың ілгеріде баяндалған қағидаттарына
Қаржы менеджментін мына кезеңдердің дәйекті ауысымы ретінде елестетуге
1) ақша қаражаттарын (капиталды) пайдаланудың міндетін қою және
2) ақша қаражаттарының қозғалысын басқарудың қаржылық әдістерін, тәсілдерін
3) қабылданған шешім бойынша инвестициялау жөніндегі шешімді бизнес-жоспар
4) жобаның орындалуын ұйымдастыру;
5) атқарылу барысына бақылау жасау жәнс қажетті
6) қайта инвестициялаудың мақсаттары үшін жоба нәтижелерін
Қаржы менеджментінде шешімдер қабылдау тәуекелдіктерімен,, яғни жобаланған нұсқамен
Алайда бизнеске экономикалық, сондай-ақ әлеуметтіх, саяси және табиги
Колайсыз уақиғалар болған кезде келеңсіз зардаптарды азайтуға ақшаны,
Хеджерлеудің көмегімен қаржы тәуекелдігін (қатерін) барынша азайтудың техникасы
Тәуекелдікті азайту мен төмендетудің дәсгүрлі әдісі мүліктік сақтандыру
Қаржы менеджментде маңызды объект ақша ағыны – құн
Қаржы менеджментінде ақша оның іс-әрекетінің мезгілдік (уақытша) межелдемелері
1.3 Қаржылық тәуекел деңгейін төмендету әдістері
Қаржы тәуекелдері түрлі әдістер мен тәсілдер көмегімен шешіледі.
Тәуекелден қашу тәуекелмен байланысты шарадан жай ауытқумен түсіндіріледі.
Қаржы тәуекелін шешуде нақты құралдарды таңдауда инвестор келесі
меншікті капитал мүмкіндігінше ғана тәуекел етуге болады;
тәуекелдің соңын ойлау керек;
аз нәрсе үшін көппен тәуекел етуге болмайды.
Бірінші принципке сүйенуде инвестор капитал салымын жасаудан бұрын
берілген тәуекел бойынша мүмкін болатын шығыстар көлемін максималды
оларды (шығыстарды) капитал салымының көлемімен салыстыру;
олрады (шығыстарды) барлық меншікті қаржы ресурстармен салыстырып, инвесторды
Капитал салымы бойынша шығыстар көлемі капитал көлеміне тең,
Портфельді инвестиция кезінде, яғни екінші ретті нарықта сатуға
Кр = У / С,
мұндағы Кр – тәуекел коэффициенті;
У – максималды мүмкін болатын шығыс сомасы;
С – нақты түскен қаражатттар есебімен өзіндік қаржылық
Екінші принципке сүйену инвестор шығыстың максималды мүмкін болатын
Үшінші принциптің қызмет етуі қаржы тәуекелін әсіресе беріп
диверсификациялау;
таңдау және нәтижелер туралы қосымша ақпараттар алу;
шектеу;
сақтандыру;
жабу;
хеджирлеу және т.б.
Диверсификациялау өздерінің арасында тығыз байланысты түрлі салым объектілері
Кейде инвестор нәтижелер анықталмаған және шектелген ақпараттар жағдайында
Шектеу – шығыстар, сатулар, несиелер және тағы басқалардың
Сақтандыру мәні – тәуекелден қашу үшін инвестор табыстың
Сақтандыру үшін құрылып жатырған ақша қорының мақсатты бағыттылық
Сақтандыру процесінде сақтандыру қорын құруда қатысушылар арасында қаражаттарды
Тәуекел менеджменті кәсіпкерлік қызметінің сферасы сақтандыру нарығы болып
Тәуекел- менеджменті тәуекелді басқару және экономикалық, нақтырақ айтқанда,
Тәуекел- менеджменті басқарудың стратегиясы мен тактикасынан тұрады.
Басқару стратегиясы қойылған мақсаттарға жету үшін қаражаттарды пайдалану
Тәуекел менеджментінде басқару объектісі болып капиталдың тәуекелді салымы
Тәуекел менеджментінің басқару субъектісі – түрлі басқарушылық істің
Субъектінің басқару объектісіне әсер еті процессі, яғни басқару
II Кәсіпорынның қаржылық менеджментінің ұйымдық құрылымын және
2.1 «Қазақтелеком» АҚ-ның қаржылық менеджментінің құрылымы
«Қазақтелеком» ҰК» АҚ (бұдан әрі – Компания) Қазақстан
«Қазақтелеком» ұлттық акционерлік компаниясы «Қазақтелеком» ұлттық акционерлік компаниясын
2004 жылғы 1 сәуірде «Қазақтелеком» ҰАК-ты Астана қаласының
Компания Қазақстанда жұмыс істейтін 3 еншілес және бірлесіп
Компания мынадай негiзгi қызметтердi көрсетедi:
жергілiктi, қалааралық, халықаралық телефон байланысы;
телеграф, телекс, деректер беру;
спутниктiк байланыс;
сым арқылы радиохабар тарату;
байланыс арналарын жалға беру.
Кадр саясатының мақсаты – бірыңғай командалық рухы болатын
Қоғам қойылған мақсатқа жету үшін келесі міндеттерді шешеді:
корпоративтік дәстүрлерді, клиенттке жоғары сапалы деңгейде қызмет көрсетуді
өз қызметі саласындағы үздік мамандардың кәсіптік деңгейін көтеру
әлеуетті мүмкіндіктері мен ынталы және шығармашыл ойлайтын қызметкерлердің
жаңадан қабылданған қызметкерлердің бейімделуіне, олардың кәсіптік және шығармашылық
қызметкердің (команда мүшесінің/Қоғамның) қабілеттілігін білу;
Қоғамның игілігі үшін қызметкердің зияткерлік және шығармашылық әлеуетін
қызметкердің Қоғам қызметінің нәтижесіне, оның ішінде ұзақмерзімді дамуға
"Қазақтелеком" АҚ (әрі қарай – Қоғам) кадр саясатының
Қатынастарды басқару мен қызметкерді дамыту теңдестірілген кешенде қолданылатын
Жұмыс беруші әрбір қызметкермен еңбек заңнамасының талаптарын сақтай
Жұмыс беруші кадр саясатын дұрыс түсінушілікке, қолдауға және
2010 жылдың қорытындысы бойынша жұмыс, қызмет көрсету және
Басқару қатынастары мынадай ұйымдастырушылық түрлерге бөлінеді: біріншіден, басқарушы
Қаржылық тәуекелді басқару принциптері. Тәуекелді басқарудың мақсаттары мен
Менеджер тәуекелді басқару бойынша мақсатты шаралардың арнайы бағдарламасын
Фирманың тиімді дамуы үшін тәуекелдерді басқарудың міндетті түрде
Тәуекелді басқару функцияларының мәні пәндік сипатты иеленбейтіндіктен,
2.2 «Қазақтелеком» АҚ-ның қаржылық жағдайын талдау
Батыс Қазақстандық облыстық телекоммуникациялық басқарма «Қазақтелеком» акционерлік қоғамының
«Қазақтелеком» АҚ Қазақстан Республикасының Азаматтық кодексіне сәйкес 1994
Қоғам ҚР барлық территориясы бойынша өз қызметін таратады,
Жалпы төлемқабілетсіздік жағдайы және барлық кәсіпорындардың банкроттық іс
Кәсіпорын өтімділігін талдауға көшуден бұрын, актив, баланс, кәсіпорын
Ағымдағы өтімділік кәсіпорынның қарастырылатын уақыт ішінде төлемқабілеттілігі және
ТЛ = ( А1 + А2 )
мұндағы ТЛ – ағымдағы өтімділік, А1 және П1
Перспективалық өтімділік – бұл болашақтағы түсімдер мен төлемдер
ПЛ = А3 – П3,
мұндағы ПЛ – перспективалық өтімділік, А3 және П3
Кесте-1. «Қазақтелеком» АҚ филиалының өтімділігін талдау
Активтер
2009ж.
2010ж
Міндеттемелер
2009ж.
2010ж. Төлемдік артықшылық(+). Жеткіліксіздік(-)
2009ж. 2010ж.
1 2 3 4 5 6 7 8
Ең өтімді активтер, А1 9841 1861 Жедел міндеттемелер,
П1 918120 904030 -908279 -902169
Тез өтімді активтер,
A2 151381 142034 Қысқа мерзімді міндеттемелер,
П2 0 0 +151381 +142034
Баяу өтімді активтер,
A3 119729 82793 Ұзақ мерзімді міндеттемелер,
П3 0 0 +119729 +82793
Қиын өтімді активтер,
A4 2099281 2277002 Тұрақты міндеттемелер,
П4 1462112 1599660 +637169 +677342
БАЛАНС 2380232 2503690 БАЛАНС 2380232 2503690 - -
Баланс өтімділігін талдау №1 аналитикалық кестеде көрсетілген. Абсолютті
ТЛ2004 = ( 9841 + 151381 )
ТЛ2005 = ( 1861 + 142034 )
ПЛ2004 = 119729 – 0 = 119729 мың
ПЛ2005 = 82793 – 0 = 82793 мың
Есептеу нәтижелері кәсіпорынның есеп беру кезеңінің соңына активтер
Қаржылық жағдайды талдаудың басты міндеті кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын
Кесте-2. «Қазақтелеком» АҚ филиалының 2009-2010 жылдардағы қаржылық тұрақтылығын
Көрсеткіш атауы Көрсеткіш мәні
Өзгеріс
2009 ж. 2010ж. Абсолюттік %-бен
1. Өзіндік қаражаттар көздері 1462112 1599660 +137548 +9,41
2. Ұзақ мерзімді активтер 2103175 2279897 +176722 +8,4
3.Меншікті айналым қаражаттары -641063 -680237 -39174 +6,11
4.Ұзақ мерзімді міндеттемелер 0 0 - -
5. Запастар мен шығыстарды құру үшін меншікті айналым
6. Қысқа мерзімді міндеттемелер 918120 904030 -14090 -1,53
7. Запастар мен шығыстардың құрылуының негізгі көздерінің жалпы
8.Запастар мен шығыстар көлемі 115835 79898 -35937 -31,02
9. Запастар мен шығыстардың құрылуы үшін меншікті айналым
10. Запастар мен шығыстардың құрылуы үшін негізгі құралдардың
«Қазақтелеком» АҚ филиалының қаржылық тұрақтылығын жалпы бағалау №2
- запастар мен шығыстар өзіндік айналым қаражаттарымен өтелмейді;
- кәсіпрын қаржылық жағдайының тұрақсыздығын ұстап тұрған басты
Кесте-3 «Қазақтелеком» АҚ филиалының 2009-2010 жылдардағы дебиторлық қарызын
Бап атауы
Сома,
Мың тг
Үлес салмақ
Сома, мың тг
Үлес салмақ
Алынуға тиісті шоттар 138051 91,19 1332342 93,18 -5709
Басқа дебиторлық қарыз 13330 8,81 9692 6,82 -3638
Барлығы 151381 100 142034 100 -9347
Дебиторлық қарыз кәсіпорын активтерінің негізігі бөлігі болып табылады.
Кесте мәліметтері бойынша сатып алушылар мен тапсырыс берушілермен
Кез келген кәсіпорынның қызмет ету тиімділігі қажетті табыс
Ең алдымен, «Қазақтелеком» АҚ филиалының қаржылық нәтижелердің деңгейі
Талданған кезеңде өткізуден түскен табыс 9,46% өсті, яғни
Өткізуден түскен табыс өсімі нәтижесінде жалпы табыс 95475
Негізгі қызметтен табыс 854117 теңгеден 909693 теңгеге
ға өсті. Талданған кезеңде кәсіпорында негізгі емес қызметтен
ға төмендеді. Осының нәтижесінде қарапайым қызмет табысынан салық
Есеп беру кезеңінде төтенше жағдайлар бойынша шығыстар болмаған
Кесте-4. «Қазақтелеком» АҚ филиалының 2009-2010 жылдардағы рентабельділік көрсеткіштері
Көрсеткіш атауы Есептеу Көрсеткіш мәні Өзгеріс мәні
2009ж
2010ж
1. Өнім рентабельділігі (Таза табыс/өткізуден табыс)*100 40,28 45,06
2.Жалпы рентабельділік (салық салудан бұрын қарапайым қызметтен табыс/өткізуден
3.меншік капитал рентабельділігі (таза табыс/меншікті капитал)*100 53,37 59,74
4.Экономикалық рентабельділік (таза табыс/баланс)*100 32,79 38,17 +5,38
5.Қор рентабельділігі (таза табыс/ұзақ мерзімді активтер)*100 37,1 41,92
6.Негізгі қызмет рентабельділігі (негізгі қызметтен табы/өткізілген өнімнің өзіндік
Рентабельділік көрсеткіштерін талдау №4 кестеде көрсетілген.
«Қазақтелеком» АҚ филиалының рентабельділігін сипаттайтын көрсеткіштерді есептеу келесі
Меншікті капитал рентабельділігін есептеу 2009 жылмен салыстырғанда 2010
Қор рентабельділігін есептеу кезінде анықталатын негізгі құралдар мен
Негізгі қызмет рентабельділігін есептеу өткізуден табыстың төмендеуін көрсетті,
Өткізілген талдау негізінде кәсіпорын қызметінің жағымды және жағымсыз
«Қазақтелеком» АҚ филиалының қызметінің жағымды жақтары келесілер болып
- жұмыс тәжірибесі үлкен мамандардың жоғары дәрежелілігі;
- негізгі өнімді өндіру және өткізу процесінің ұйымдастырылғандығы;
- өндірілетін өнімнің жоғары сапасы;
- кәсіпорынның қаржы шаруашылық қызметін әрқашан жетілдіру.
Кәсіпорын қызметінің жағымсыз жағы:
- ұзақ мерзімді активтердің жоғары үдемелі салмағы және
2.3 Кәсіпорындағы қаржы тәуекелін басқару жүйесін талдау
Тәуекелді бағалау тәуекелді басқарудың жалпы жүйесінінің негізгі құрамдас
Тәуекелді сандық бағалау нақты шешімдерді алу мүмкіндігін береді.
«Қазақтелеком» АҚ филиалының тәуекелдерін бағалау қаржылық есептілік негізінде
Кәсіпорынның мүліктік жағдайын бағалауда шаруашылық қаражаттардың сомасының көрсеткіші
Кәсіпорынның өтімділігін талдау меншікті айналым капиталы көлемінің 6,11%-ға
Кәсіпорын қаражаттарының тәуелсіздік (автономия) коэффициенті кәсіпорын иелерінің қаражаттардың
Меншік капиталдың ептілік (маневренность) коэффициенті меншік капиталдың қай
Қарыздық және меншікті капитал қатынасының көрсеткіші 9,52%-ға төмендеуі
Экспресс-талдау негізінде «Қазақтелеком» АҚ филиалының тәуекелін талдауды жалпы
III Кәсіпорынның қаржылық менеджментінің тұрақтылығын арттыру жолдары
3.1 Қаржы менеджментіндегі басқару қатынастары мен басқару
Қазіргі уақытта жүйелі көзқарас ғылым мен практиканың барлық
Басқар теориясы екі бөліктен тұрса да, ғылым ретінде
Басқару қатынастары мынадай ұйымдастырушылық түрлерге бөлінеді: біріншіден, басқарушы
Өндірісті тікелей қоғамдық сипат деп алғанда оны басқару
Басқару теориясына талдау жасау, жалпылама жалпы және
Әрбір нақты жағдайда басқару әдістерін басқару органдары
Адам ресурстарын басқару барлық басшылармен жүргізіледі, сондықтан да
Менеджменттің орталық фигурасын – процессионал (маман) болып табылады,
Менеджері кәсіпорындардағы, фирмалардағы және т.б. менеджмент деңгейіне баға
Ұжымда басқарудың негізгі міндеті - өз әріптестермен сөйлеу,
Жұмыстың тиімділігін, басшылықтың оптимизациясын бақылаумен клиенттерге қызмет көрсетуі
тиімді басқару құрылымын қамтамасыз ету;
клиентпен байланысты болатын барлық бөлімшілер мен қызметтердегі клиенттерге
басшы тарапынан тиімді бақылау жүйесін өңдеу;
әр бөлімнің иімділігін қамтамасыз ету;
басқарудың негізгі процестерін құру немесе жетілдіру, мысалы стратегиялық
Банктер және банктік қызмет туралы заңға сәйкес, банкті
Рұқсат бергеннен күннен бастап, 6 айдан аса уақыт
ҰБ белгілеген пруденциалдық нормативтерді, ҚР жұмыс істеп отырған
Заңмен белігеленген мәліметтер мен есеп берулерді жүйелі түрде
Осы заңмен және банк жарғысы және т.б. қарастырылған
Коммерциялық банктердің ұйымдастырылу құрылымы банкті басқару құрылымына және
Басқару органы пайда алу мақсатында коммерциялық банктің қызметіне
3.2 Қаржы менеджментіндегі тәуекелді басқару жүйесін дамыту
Тәуекелділік жағдайында шешімдер қабылдау кезінде қолданылатын нақты әдістер
Тәуекелдерді талдаудан кейін осы тәуекелдерді басқару әдістерін талдау
Тәуекелді төмендету – тәуекелді жағдайдың болу ықтималдылығын және
Тәуекелді басқару жүйесінің қызметін тиімді жүргізу кәсіпорынды басқару
Кәсіпорын деңгейінде мұндай бағдарлама жасау кәсіпорынның қызметі мен
Кәсіпорынның тәуекелді басқару бөлімшесі бірнеше топтардан тұруы қажет.
Кәсіпорынның басқармасы тәуекелді басқару мәселелерін шешуде басты орын
Тәуекелді басқару бойынша шараларды тікелей өткізу кәсіпорынның негізгі
Сондықтан тәуекелді басқару бойнша соңғы шешімдерді кәсіпорынның басқару
Қаржылық тәуекелмен байланысты мүмкін жоғалтуларды төмендетуде қызығушылық тудыратын
- қаржылық тәуекелмен байланысты мүмкін жоғалтуларды бағалау;
- фирма белгілі бір тәуекелдерді өзінде қалтыра ма,
- негізгі мақсаты мүмкін жоғалтуларды төмендету болып табылатын
Бұл міндеттерді тәуекелді басқару бойынша мақсатты шаралардың арнайы
Тәуекелді басқару мақсаттары мен міндеттері.
Тәуекелді басқару бойынша мақсатты шаралардың кез келген арнайы
Қаржылық тәуекелмен байланысты қаржылық жоғалтуларды төмендету мәселесін шешу
Мұндай бағдарламаны талдауда тәуекелді басқару бойынша мақсатты шаралардың
Қаржылық тәуекелді басқару принциптері. Тәуекелді басқарудың мақсаттары мен
Менеджер тәуекелді басқару бойынша мақсатты шаралардың арнайы бағдарламасын
Фирманың тиімді дамуы үшін тәуекелдерді басқарудың міндетті түрде
Тәуекелді басқару функцияларының мәні пәндік сипатты иеленбейтіндіктен,
Қорытынды
1. Менеджмент теориясының теоретикалық
2. Қаржылық менеджменті механизмінің
Қазақстанның қаржылық менеджментінің негізгі ерекшеліктері белгіленген: салымшылардың мүдделері
Менеджментгің бірінші түрі пассивтік инвестициялық қызмет кезінде, бірақ
Курстық жұмыстың қойылған мақсаты орындалды, яғни қаржылық тәуекелді
Жұмыстың теориялық бөлімінде тәуекел мәні және түрлері, тәуекелді
Жұмыстың талдау бөлімінде «Қазақтелеком» АҚ филиалының бухгалтерлік баланс
Жұмыстың соңғы бөлімінде қаржылық тәуекелдерді басқару жүйесін жетілдіру
Сонымен, тәуекелдерді басқару ролінің маңыздылығын нығайту және оны
Тәуекел-менеджмент жүйесін құруды – коммерциялық банктердің кәсіпкерлік қызметінде
Қосымша-1
Сызба №1. Басқару процесінің мазмұны
2.Шешімінің орындалуын ұйымдас – тыр, қажетті жағдай жаса,
түсіндір.
1.Шешімді шығар орын-
да – кім, не істеу керек-
тігін айқында.
3.Жұмыс барысын үйлес
- тір, пайда болған келіс-
пеушілікті жой.
Ақпарат
4.Бақылау – қабылданған шешімге
сәйкес, мұқият есептеуді негізге
алып жұмыс барысының орында -
луын өлше.
Қосымша-2
«Қазақтелеком» АҚ филиалының 2009-2010 жылдардағы бухгалтерлік балансы.
Бап атауы 01.01.2009ж. 01.01.2010ж.
Активтер
1 2 3
ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР:
Материалды емес активтер
Негізгі құралдар:
Жер
Құрылыстар мен ғимараттар
Машиналар мен жабдықтар
Көлік құралдары
Басқа негізгі құралдар
Негізгі құралдар амортизациясы
Аяқталмаған құрылыс
Дебиторлық қарыз
Қызметкерлердің және басқа тұлғалардың қарызы
Басқа дебиторлық қарыз
51
3147215
8792
1040634
1978982
83743
35064
1490461
442476
3894
3894
100
3838334
8421
1172572
2498416
105332
53593
1724930
163498
2895
2166
729
ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР БАРЛЫҒЫ 2103175 2279897
АҒЫМДАҒЫ АКТИВТЕР:
Тауарлы-материалдық запастар
Материалдар
Тауарлар
Дебиторлық қарыз
Авансталған төлемдер
Болашақтағы шығындар
Алуға тиісті шоттар
Қызметкерлердің және басқа тұлғалардың қарызы
Басқа дебиторлық қарыз
Ақша қаражаттары
115835
112353
3482
151381
9403
611
138051
1639
1677
9841
79898
77245
2653
142034
4801
991
132342
2135
1765
1861
Ағымдағы активтер барлығы 277057 223793
Баланс 2380232 2503690
Меншік капитал және міндеттемелер
Меншікті капитал:
Жарғылық капитал
Төленбеген капитал
бөліндеген табыс(шығыс), оның ішінде:
Есеп беру жылына
395059
286684
780369
395059
248897
955704
955704
Меншікті капитал барлығы 1462112 1599660
Ағымдағы міндеттемелер:
Қысқа мерзімді несиелер
Несиелік қарыз
Төленуге тиіс шоттар мен вексельдер
Алынған аванстар
Салықтар бойынша қарыз
Негізгі және оның филиалдары арасындағы ішкі топтық қарыздар
Басқа дебиторлық қарыздар
Төленуге тиіс шығыстар
Болашақтағы табыстар
0
918120
15955
25901
13198
813262
13135
31897
4772
0
904030
11114
22519
10120
825736
5280
29261
АҒЫМДАҒЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР БАРЛЫҒЫ 918120 904030
БАЛАНС 2380232 2503690
Қосымша-3
«Қазақтелеком» АҚ филиалының 2009-2010 жылдардағы қаржылық нәтижелерінің динамикасы
Көрсеткіш 2009ж. 2010ж. Абсолютті өзгеріс Өсім қарқыны,%
1 2 3 4 5
1. Өткізуден түскен табыс 1937586 2120816 183230 9,46
2. Өткізілген өнімнің өзіндік құны 910665 998420 87755
3. Жалпы табыс 1026921 1122396 95475 9,3
4. Кезең шығыстары 172804 212703 39899 23,09
4.1. Жалпы және ұйымдаст. Шығындары 159343 207803 48460
4.2. %-рді төлеу шығындары 13461 4900 -8561 -63,6
5. Негізгі қызметтен табыс(шығыс) 854117 909693 55576 -6,51
6. Салық салудан бұрын қарапайым қызметтен табыс(шығыс) 863314
7.Табыс салығы 112663 - -112663 -100
8. Салық салудан кейін қарапайым қызметтен табыс(шығыс) 750651
9. төтенше жағдайлардан табыс(шығыс) - - - -
10.таза табыс(шығыс) 750651 917776 167125 22,26
11.таза табысты дұрыстау 29718 37928 8210 27,63
12. дұрыстау есебімен таза табыс 780369 955704 175335
33
Корпорация капиталын басқару ерекшеліктері
Активтер міндеттемелер меншікті капитал
Компанияның ақша айналымын басқару
Қаржылық тәуекелді басқару
Екі жақтылық принципі және баланстық теңдік
Талдау
Бухгалтерлік баланстың теориялық негіздерін зерттеу
Қаржы тәуекелін басқару
Компанияның қарыз капиталын басқару
Қаржылық есептілік