Қарыз алушы
Жоспар
Кіріспе.................................................................................................................3
Ι. Несиелік операциялар есебін ұйымдастыру.
1.1 Несиелеуді ұйымдастыру...................................................................5
1.2 Несие беру және қайтару есебі........................................................10
1.3 Несие бойынша пайыздарды есептеу және алу есебі....................13
1.4 Несиелердің мониторингі.................................................................17
ΙΙ. ОҚО АҚ АТФБанк филиалының несиелік операциялардың
есебі және бақылауы.
2.1 АТФБанктің клиенттерге ұсынылған несие түрлері.....................22
2.2 АТФБанктің несиелендіру бойынша операциялардың есебі......28
2.3 АТФБанктің клиенттерге несие беру және қайтару есебі...........33
2.4 АТФБанктің несиелік операциялардың бақылауы........................39
Қорытынды......................................................................................................49
Пайдаланылған әдебиеттер...........................................................................51
КІРІСПЕ
Банктер несие жүйесінің негізгі буыны.Себебі банк мемлекет пен
Банк италян сөзінен Bank - орындық мағынада «Айырбас
Бүгінде Қазақстан дамыған елдердің қолданып жүрген халықаралық бухгалтерлік есеп
Қазақстан Республикасының қазіргі банктік жүйесінің құрылуы 1990 жылдың желтоқсаннан
Банк саласы Қазақстан Республикасы экономикасының дамушы секторының бірі болып
Шығынның, ұрлықтың, сенімді теріс пайдаланушылықтан
болатын тәуекелділіктердің алдын алу үшін, банктере тиісті ішкі банк
Осындай және басқа себептерден, Қазақстанның көптеген банктерде ( ТұранӘлембанк,
1. Фронт-офис – оның қызметінде клиенттермен және банк
серіктестіктермен келісімдерді, мәліметтерді жасау жатады.
2. Бэк-офис – оның қызметі жүзеге асырылған операцияларды
тіркеуден тұрады.
Фронт-офистің мақсаты – банкілік өнімдер мен қызметтерді сата отырып
Қазақстан Республикасында банк жүйесі екіге бөлінген: бірінші деңгейлі банк
АТФБанктің жаңа міндеті- өз клиенттерімен ұзақ мерзімді ынтымақтастық
Бүгінгі таңда, АТФБанк барық банктік салаларда үлкен жетістіктерге қол
АТФБанкте 15 мыңнан астам кәсіпорын және 100 мыңнан астам
Ι. Несиелік операциялар есебін ұйымдастыру.
1.1 Несиелеуді ұйымдастыру.
Кәсіпорындар мен тұрғындарды несиелеу банк қызметінің дәстүрлі түріне жатады.
Қарыз алушыларға ұсынылған банктік қарыздарды көп түрлі белгілері бойынша
1. Кредиторлар бойынша:
- орталықтандырылған, бюджеттік, банктік, банктік емес қаржылық ұйымдар, коммерциялық,
2. Қарыз алушылар бойынша:
- қаржылық институттарға, үкіметке, бюджеттен тыс қорларға, банктерге, банктік
- экономиканың салалары бойынша барлық меншік түрлері, ауыл шаруашылығына,
- жеке кәсіпкерлер (заңды тұлға емес қызметті іске асыру);
3. Банктік несиені қолдау мерзіміне байланысты мынадай түрлерін ажыратуға
- қысқа мерзімді;
- ұзақ мерзімді.
4. Қолдану сипаты мен бағыты бойынша: негізгі қорларға несиелер,
5. Қамтамасыз ету түрлері және қолда болу бойынша:
- қамтамасыз етілген: тұрақсыз, кепілмен, тапсырыспен, кепіл затымен;
- сақтандырылған;
- қамтамасыз етілген: бланкті (сенімді).
6. Ұсынылған валюта бойынша: шетел валютасымен, теңгемен.
7. Ұсынылған шарт бойынша: авальді, акцепті-рамбурсты, аукционды, валюталық, ипотекалық
8. Несиелеудің объектісі бойынша: меншіктік айналым құралдарының жетіспеулігін толықтыру;
Қысқа мерзімді несие – пайдалану мерзімі бір жылдан аспайтын
Ұзақ мерзімі несиеге мерзімі 1 жылдан асатын несиелер жатады.
Қазіргі кезде осы уақытқа дейін қолданылып келген, кәсіпорындардың, ұйымдардың
Қалыптасқан несиелік механизм коммерциялық сипатта. Осыған байланысты сауда, экономика
Несиелік мәмілені рәсімдеу қарыз алушының өтініші бойынша жасалады және
несиенің мақсаты;
берілетін несиенің жалпы сомасы;
несиенің валютасы;
несиені өтеу мерзімі;
несиені өтеу әдісі;
қамтамасыз ету;
сыйақы мөлшерлемесінің көлемі.
Әрбір берілген несие бойынша клиент ұсынған құжат мерзімі
міндеттемелерден басқа несиелік құжаттамаға тігіледі. Күнделікті жауапты орындаушы
қарыз алушы қол қойған, несиені пайдалану мақсаты көрсетілген және
егер ол заңды тұлға болса, белгіленген тәртіпте куәландырылған құрылтай
қарыз алушы атынан несиелік шартқа қол қоюға өкілетті тұлғаны
жасалған несиелік шарттың түпнұсқасы;
клиенттің қаржылық жағдайын растайтын аудиторлық компанияның қорытындысы;
егер клиент жеке тұлға болса, оның меншігіндегі активтер туралы,
несиенің пайдалануы мақсатын растайтын құжат; (қосымша 4)
заңды тұлғаның бизнес-жосапры;
несие беру кезінде бюджеттік есем қорларға салық және аударымдар
басқа банктерде ашқан банктік шот туралы мәліметтер.
Егер ұсынылған несие жылжымайтын мүлік түрінде кепілмен қамтамасыз етілсе,
мемлекеттік тіркеуден өткен ипотека және кепіл шартының түп-нұсқаны;
кепілге қойылған мүліктік алу нарықтық құнын бекітетін және дәлелдейтін
егер несие осы мүлікті алу үшін берілсе, онда кепіл
Қарыз алушының анкетасы
1-Басшы:
Кәсіпорындағы меншік пайыздары (егер бар болса):__________________
Туылған күні және жері:__________________________________________
Төлқұжат №___сериясы: ______берілген күні мен орны: ______________
Мекен-жайы: тіркелген жері: _____________________________________
Нақты түрде_____________________ үй телефоны: __________________
Бұрынғы жұмыс орны: ___________________________________________
Мекен-жайы: ___________________________________________________
Білімі: _________________________________________________________
(оқу орны, факультет, қашан және қай жерде бітірген)
2-Басшы:
Кәсіпорындағы меншік пайыздары (егер бар болса): _________________
Туылған күні және жері: _________________________________________
Төлқұжат №___сериясы: _______ берілген күні мен орны:_____________
Мекен-жайы: тіркелген жері:______________________________________
Нақты түрде _____________________ үй телефоны: __________________
Бұрынғы жұмыс орны: ___________________________________________
Мекен-жайы: ___________________________________________________
Білімі:_________________________________________________________
(оқу орны, факультет, қашан және кай жерде бітірген)
Бас бухгалтер:
Кәсіпорындағы меншік пайыздары (егер бар болса): _________________
Туылған күні және жері: _________________________________________
Төлқұжат №___сериясы: ______берілген күні мен орны: _____________
Мекен-жайы: тіркелген жері: _____________________________________
Нақты түрде _______________________ үй телефоны: ______________
Бұрынғы жұмыс орны: ___________________________________________
Мекен-жайы: ____________________________________________________
Білімі:_________________________________________________________
(оку орны, факультет, қашан және қай жерде бітірген)
Меншік иелері (басшылардан басқа, аты-жөні, түратын жері) меншік
пайыздары.
1. __________________________________________________________
2. __________________________________________________________
3. __________________________________________________________
4. __________________________________________________________
Басқалар:_______________________________________________________
_______________________________________________________________
Қосымша 1
Несиелік келісімшарт №____
Алматы қ.
Акционерлік банк «___________________________», ары қарай «Банк»
Жарғының, ереженің және «_____» ___________ №__________ сенімхаттың
негізінде әрекет етуші басшы _______________________________тұлғасында
бір жағынан және _____________________ ары қарай «Қарыз алушы»,
Жарғының негізінде әрекет
екінші жағынан төмендегі келісімшартты бекітті.
1. Келісімшарт мәні
1.1. Банк Қарыз алушыға
______________бастап______________дейін несие ұсынады.
1.2. Несиені пайдаланғаны
жылдық пайыз төлеуге міндеттеме алады.
1.3. Несиелік ресурстарды қалыптастыру
1.4. Несие келесідей мақсаттарға берілді:___________________________
1.5. Қарыз алушы несиені мақсаты
2. Несиелеу шарттары
2.1. Банк несие беруді,
2.2. Қарыз алушы
2.3. Несиені пайдаланғаны үшін пайыздарды төлеу келесідей
Қосымша 2
2.4. Берілген несиені камтамасыз ету үшін, Қарыз алушы өзіне
(келісімшарттың және кепілдік хаттың нөмірі, күні) сәйкес Банкке ұсынады.
3. Екі жақтың құқықтары мен міндеттемелері
3.1. Қарыз алушы несие мен төлентін пайызды өтеуді
3.2. Қарыз алушы Банкке келесідей кұжаттарды ұсынуы керек:
- тоқсандық бухгалтерлік баланс және
- есептемелер және несиеге деген
қамтамасыз ету мен
қажетті басқа да құжаттар;
- кепілдікке салынған
3.3. Егер де қарыз алушы есептілік өндіріс табыстар,
3.4. Банк, кепілдікке
3.5. Қарыз алушы төлемге
4. Екі жақтың жауапкершілігі
4.1. Қарыз алушы несиенің төлеу мерзімі өтіп кеткен
Қосымша 2-нің жалғасы
4.2. Қарыз алушы
4.3. Осы келісімшартты орындау барысында пайда болатын кеі
4.4. Реттелінбейтін даулар Арбитражды соттың қарауына жіберілді.
5. Басқа да жағдайлар
5.1. Келісімшартты өзгерту, бұзу мерзімін ұзарту екі жақтың келісімі
5.2. Осы келісімшарттағы
5.3. Келісімшарттың әрекет ету мерзімі Банктің шотынан қаржы
Осы Келісімшарт әрқайсысының
6. Екі жақтың занды мекен-жайы
Банк
Қосымша 2-нің жалғасы
Қосымша 3
Сыртқы беті
Келесідей мерзімге
____________________________ көлемінде қарыз беремін
Өтеу күні Сомасы өтеу күні Сомасы
Операция түрі
МЕМОРИАЛДЫҚ
ОРДЕР №________
Берілген несиеден аудару керек:
а) №________ несиелік шот бойынша берешектерді өтеу.
ә) мерзімі өтіп кеткен несиелерді өтеу
б) осы күнгі мерзімі өтіп кеткен несиелерді
в) №2 және 1 картотекадағы құжаттарды төлеу
г) есеп айырысу шоты
д)
№___шоттың дебеті, теңге
№___шоттың кредиті, теңге
№___шоттың кредиті, теңге
№___шоттың кредиті, теңге
е)
«____» ____________ 200____ж.
Бөлім меңгерушісі___________________
Банк өткізді
«____»_______ 200____ж.
Қолы
Қосымша 3-тің жалғасы
___________________________________
(банк атауы)
БАНКІНІҢ БАСҚАРМА
ТӨРАҒАСЫ «________»
ӨТІНІШ №_____
Қарыз алушының атауы __________________________________________
Ұйымдық мәртебесі ______________________________________________
Заңды мекен-жайы _______________________________________________
Құжаттарды қарастыруыңызды сұраймыз ____________________________
(жаңа несие, кепілдік беруге)
Қажетті сома және мерзім_________________________________________
(валюта түрін санмен жане жазбаша көрсете отырып)
Мақсаты _______________________________________________________
Қамтамасыз ету үшін банкке ұсынамыз_____________________________
(кепілдік, кепілзат)
Несиелеу жөніндегі іс жүзіндегі нұсқаулықтарға бағынуға және құжаттарды ресімдеу
Кәсіпорын басшысы
Бас бухгалтер
Мөр орны
Банк толтырады
№____несиелік іс
Қосымша 4
Несиелік құжаттамаға жылжымалы мүлік кепілінің нысанында қарыз алушының міндеттемелерін
Егер қарыз алушы несиені құрылыс саласында қолданылатын болса, онда
Несие бойынша міндеттемелерді орынау кепілмен немесе кепілгерлікпен қамтамасыз
кепіл және кепілгерлік шарты;
кепіл берушінің немесе кепілгердің қаржылық жағдайын растайтын аудиторлық ұйымның
кепіл беруші атынан кепілдік шартқа немесе кепілгер атынан кепілдеме
несие беру алдындағы соңғы есепті кезеңнің қаржылық есебі.
Несиелеу үрдісіндегі маңызды кезең – ұсынылған несиеге кеткен
қаражат шығындарына бақылау жасау. Банктің кәсіпорынның қаржылық жағдайына бақылауды
Несиені пайдалану мерзімі аяқталғаннан кейін қарыз сомасы қарыз алушының
Заңды және жеке тұлғаларға несие өндіріс тиімділігін жоғарылату, жаңа,
Әрбір банктің ішкі несиелік саясаты туралы ережесі болады. Оның
Несиелер мыналар есебінен беріледі:
жеке және заңды тұлғалардың депозиттік және басқа шоттарында тарында
шетелдік несиелік желілерден, банкаралық несиелік нарықта алынатын несиелік қарыз
Несие мынадай несиеқабілеттіліктің негізгі критерийлеріне сай келетін
қарыз алушыларға ұсынылады:
жоғары пайда нормасында қаржылығы тұрақты, барлық қаражаттың 30% көлемінде
қарыз алушының беделі;
шығарылатын өнімінің бағасы, өткізілуіне келіп жататын ұсыныстар, ұсынылатын қызмет
экономикалық конъюнктурасы (бизнестің даму перспективасы, капитал салу көздерінің, бизнес
1.2 Несие беру және қайтару есебі.
Несие бөлу туралы несиелік комитеттің шешімі негізінде несие бөлімі
Несиелік келісім, кепіл келісімі және басқа да құжаттар
Клиенттердің несиелік шотын ашу және жабу ішкі бухгалтерияның
бұйрығы бойынша жұзеге асырылады.Несие толық сомада немесе бөлшектеп беріледі:
несиелік немесе арнайы несиелік шоттан бенефициар төлем құжаттарын төлеу;
бенефициар төлем құжаттары бенефициар мекен-жайына төленеді (төлем тек бағалы
аккредитив қою жағдайына несиелік шоттан аккредитив шотына аудару;
қарыз алушының есеп айырысу шотына несие сомасын аудару;
қарыз алушыға қолма-қол ақша беру;
қарыз алушының жазбаша көрсетілген шотына несие сомасын аудару;
басқа да жолдармен.
Қызмет көрсетіп отырған банк клиенттерге несие берген кезде мынадай
Дт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Дт 1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар»
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есеп шоттары».
Мерзімді міндеттемелер бір мерзімде баланстан тыс шотқа келіп
Дт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді
Кт 1050 «Банктің кореспонденттік есеп
Клиенттерге шетел валютасымен несие берген кезде келесідей жазу жасалады:
Дт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»
Кт 1858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа
Дт 1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді
Кт 2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы».
Сонымен бір уақытта теңгемен:
Дт 1859 «Шетел валютасының
Кт 1001 «Кассадағы
Дт 1859 «Шетел валютасының
Кт 2203
Дт 1859 «Шетел валютасының
Кт 1050
Несиені қайтару кезінде өткізбелер керісінше жасалады.Теңгелей берген несиені қайтарған
Дт 1001
Кт 1411 «Клиенттерге берілген
Дт 2203
Кт 1411 «Клиенттерге берілген
Дт 1050 «Банктің корреспонденттік
Кт 1411 «Клиенттерге берілген
Болшақта клиент кешіктірілген қарыздарын төлеген кезде :
Дт 1001
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі
Дт 2203
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі
Дт 1050 «Банктің
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі
Егер клиенттің қаржылық жағдайы үмітсіз деп табылса. Онда
Дт 1427
Кт 1424 «Банк қарыздары
Тосқауыл қойылған қарыз бойынша пайызды есептеу тоқтатылады.
Клиенттің тосқауыл койылған берешегі қайтарылған кезде:
Дт 1001
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің
Дт 2203
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің
Дт 1050
Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің
Несие бойынша пайыздарды есептеу және алу есебі.
Несиелеу принципінің бірі – төлемділігі болып табылады,яғни клиент
Банктің пайыздық деңгейі мынадай бірқатар факторларға байланысты:
несиелік қаражатқа деген сұраныс пен ұсыныстың қатынасы.
Қандай да болмасын нарықта сұраныс несиелік қаражат ұсынысынан жоғары
ҰБ саясатының реттеу бағыты. Бізде ҰБ екінші деңгейдегі банктердің
берілген несиенің көлемі және мерзімі (несиенің көлемі жоғары және
несиелік капиталдың өзіндік құны (яғни тартылған қаражат банкке қаншалықты
қарыз алушының несие қабілеттілігі. Банк қарыз алушының қаржылық қатынасы
қамтамасыз ету сипаттамасы (кепілдік сенімділігі, кепілге қойылған мүліктің өтімділік
несиенің мақсаты.
Банктік несиенің пайыздық мөлшерлемесі деңгейіне әсер ететін тағы да
Жоғарыда айтылғандардан мынадай қорытынды алуға болады:банктік несие пайызының жоғары
Несиені беру кезінде тұрақты немесе қалқымалы пайыз бекітілуі мүмкін.Тұрақты
Банктің несиелік комитетінің шешім бойынша пайыздық мөлшерлеме мөлшері, тәртібі,
Егер несие теңге түрінде берілсе, пайыздық аударымдар бойынша:
Дт 1740 «Клиенттерге берілген қарыздар
Кт 4411 «Клиентерге берілген қысқа
Дт 1740 «Клиенттерге берілген қарыздар
Кт 4417 «Клиентерге берілген ұзақ
Егер несие шетел валютасымен берілген жағдайда, пайыздық аудару бойынша:
Дт 1740 «Клиенттерге берілген
Кт 1858 «Банктің
Дт 1740 «Клиенттерге берілген
Кт 2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық
Бір уақытта теңге түрінде :
Дт
Кт 4411 «Клиентерге берілген қысқа
Дт
Кт 4417 «Клиентерге берілген ұзақ
Дт 2859
Кт 4411 «Клиентерге берілген
Дт 2859
Кт 4417 «Клиентерге берілген ұзақ
Есептелген пайызды төлеу кезінде:
Дт
Кт 4411 «Клиентерге берілген
Дт 2203
Кт 4411 «Клиентерге берілген
Дт 1050 «Банктердің
Кт 4411 «Клиентерге берілген
Егер келісімшартта сәйкес пайызды ай сайын төлесе,онда банк шетел
Дт
Кт 1858 «Банктің
Дт 2203
Кт 1858 «Банктің
Дт 1050 «Банктердің
Кт 1858 «Банктің
Бір уақытта теңгеиен берілсе былай жазылады:
Дт
Кт 4411 «Клиентерге берілген
Дт 2859 «Шетел валютасының
Кт 4411 «Клиентерге берілген
Кешіктірілген пайыз сомасына:
Дт 1741 «Клиенттерге
Кт 1740 «Клиенттерге берілген
Клиенттердің кешіктірілген қарыздары бойынша аудару кезінде:
Дт 1741 «Клиенттерге
Кт
Несиелердің мониторингі.
1999 жылдың 16 тамызынан бастап ҚРҰБ N276 қаулысымен бекітілген
Несиелік мониторинг – несиені берген мезеттен бастап өтелуін және
Ағымдағы несиелер бойынша мониторинг несиелерді өтеу қиындықтарын және проблемаларды
Ұлттық заңдылықтар мен нарықтық конъектураның мүмкін болатын өзгерістерін және
Жүйелі түрде қарыз алушылардың басшыларымен және мамандарымен үнемі кеңесуі;
Қарыз алушының қаржылық және шаруашылық қызметіне талдау жасау,кепіл затын
Ең маңызды қаржылық ақпараттарды жинау (соңғы айдағы сатудан түскен
Қарыз алушының қайта есептеу кезінде табылған қателіктері мен проблемаларын
Проблемаларды шешу жолдарын табу.
Мониторинг жүргізіліп жатқанда несие алушының өзінің немесе серіктестіктерінің несиелік
Үстіртін мониторинг – қарыз алушының несиелік жағдайына еш
Терең мониторинг – несиенің мерзіміне,сомасына байланысты жүргізіледі немесе қайта
Ай сайынғы үстіртін мониторинг тәртіп бойынша барлық қарыз алушылар
келісімшарт жасалғаннан кейін несиені уақытында және толық көлемде қайтару
несие бойынша кепілді қамсыздандыру үшін ұсынылған мүлікті түгендеу актілері;
қарыз алушының кепілгері немесе кепілдік берушісінің қаржылық жағдайын көрсететін,
несие бойынша төлемдердің уақтылы және толығықайтарылуын бейнелейтін құжаттар;
қарыз алушылар өздерінің міндеттерін орындамаған жағдайда банктің тиісті шараларды
Жүргізілген талдаулар қаржылық көрсеткіштер және солармен байланысты барлық қателер
Несиенің мақсаты бойынша пайдаланылмағаны туралы дәлел табылған жағдайда банк
ΙΙ. ОҚО АҚ АТФБанк филиалының несиелік операциялардың есебі және
2.1 АТФБанктің клиенттерге ұсынылған несие түрлері.
«АТФБанк» акционерлік қоғамы,1995 жылы құрылған, Қазақстанның банктік жүйесіне жетекші
АТФБанк Қазақстанның аймақтарында және шетелдерде өз филиалдарын дамытуда,
АТФБанк тұтынушылық несиені, ірі мекемелерді қаржыландыруды дамытуда. Әсіресе
Банктің бухгалтерлік балансы – қаржылық есеп берудің басты нысаны.Баланстық
"АТФБанк" АҚ-тың (банк атауы)
2006 жылғы 1 сәуірдегі жағдай бойынша
БУХГАЛТЕРЛІК БАЛАНСЫ
(мың теңгемен)
Атауы Белгі 2006 жылғы
1 сәуірге 2005 жылғы
1 2 3 4
Активтер
Касса және ұлттық (орталық банктердегі) қалдық 1 36 228
Аффинирленген қымбат металдар 2 2 655 667 1
Сауда-саттыққа арналған бағалы қағаздар (мүмкін болатын шығындарға резервтерді шегеріп
Кері РЕПО шарты бойынша бағалы қағаздар 4 0 0
Туынды қаржылық құралдар 5 103 490 7 741
Басқа банктердегі корреспонденттік есеп-шоттар мен салымдар (мүмкін болатын
Басқа банктерге берілген займдар мен қаржылық жал (мүмкін болатын
Қызмет көрушілерге берілген займдар (мүмкін болатын шығындарға резервтерді шегеріп
Бағалы қағаздарға салымдар (мүмкін болатын шығындарға резервтерді шегеріп тастағанда)
Капиталға инвестиция және субординацияланған берешек 10 2 589
Мерзімі ұзартылған салық талаптары 11 193 210 193 210
Негізгі қаржылар (амортизациясын шегеріп тастағанда) 12 5 115 688
Материалдық емес актавтер (амортизациясын шегеріп тастағанда) 13 829 526
Басқа активтер (мүмкін болатын шығындарға резервтерді шегріп тастағанда) 14
Активтердің барлығы
МІНДЕТТЕМЕЛЕР
Банктердің корреспонденттік есеп-шоттары
мен салымдары 15 24 768 968 29 175
РЕПО шарты бойынша сатылған бағалы қағаздар 16 7 561
Туынды қаржылық құралдар 17 0
Қызмет көрушілердің банктік есеп-шоттары мен салымдары 18
Шығарылған берешек бағалы қағаздар 19 97
Банктер алдындағы берешек 20 94 227 233
Басқа тартылған қаржылар 21 2 705 625
Субардинацияланған берешек 22 18 304 817 17
Салық міндеттемелері 23 979 009 268 094
Мерзімі ұзартылған салық міндеттемелері 24 0
Басқа міндеттемелер
Төленетін дивидендтер 26 694 694
Міндеттемелердің барлығы: ІІ 374 559 650 325
Азшылық үлесі 27
МЕНШІК КАПИТАЛ
Жарғылық капитал 28 26 365 530 20 000 000
оның ішінде:
жай акциялар 29 22 965 530 16
артықшылықты акциялар 30 3 400 000 3 400 000
Эмиссиялық табыс 31 267 313 267 313
Алынып тасталған капитал 32 0
Резервтік капитал 33 825 214 825 214
Басқа резервтер 34 -273 075 -138 084
Кезеңдегі таза пайда (шығын) 35 7 363 189
Капиталдың барлығы ІІІ 34 548 171 27 491 183
Міндеттемелер мен меншік капиталдың барлығы
ІV 409 107 821 353 220 233
"АТФБанк" АҚ-тың (банк атауы)
2006 жылғы 1 сәуірдегі жағдай бойынша
ТАБЫСТАР МЕН ШЫҒЫСТАР ТУРАЛЫ
(мың теңгемен)
Атауы Белгі 2006 жылғы
1 тоқсанға 2005 жылғы
1 тоқсанға
1 2 3 4
Пайыздық табыстар І 9 350 740 4 496 750
корресподенттік шоттар мен орналастырылған салымдар бойынша
банктерге берілген займдар мен қаржылық жал бойынша
қызмет көрушілерге берілген займдар бойынша 3 8 566 766
бағалы қағаздар бойынша 4 641 602 412 222
РЕПО операциясы бойынша 5 24 434 -10 196
басқа пайыздық табыстар 6 0
Пайыздық шығыстар ІІ 5 623 877 2 416
қызмет көрушілердің шоттары бойынша 7 1 285 019 867
банктерден тартылған корреспонденттік шоттар мен салымдар бойынша 8
банктерден алынған займдар бойынша 9
шығарылған берешек бағалы қағаздар бойынша 10 2 175
субординацияланған берешек бойынша 11 381 914 80 782
басқа пайыздық шығыстар 12 149 813 73 826
Займдар бойынша шығындарға резерв құралғанға дейінгі таза пайыздық табыс
Займдар бойынша шығындарға резервтерді қалыптастыру 13 1
Таза пайыздық табыс ІV 2 447
Алынған дивидендтер 14
Қызмет көрсету және комиссиялық алу бойынша табыстар 15
Қызмет көрсету және комиссиялық төлемдер бойынша шығыстар 16 100
Бағалы қағаздарды сатып алу / сатудан түскен табыстар (шығындар)
Сатуға арналған қолдағы бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен табыстар
Шетелдік валюталармен операциялар бойынша табыстар (шығындар) (нетто)
Шетелдік валютамен көрсетілген қаржылық активтерді қайта бағалаудан табыстар (шығындар)
Ассоциацияланған ұйымдардың қатысумен
Басқа табыстар 22 30 032 13 964
Сыйақы алумен байланысты емес таза табыс (шығын) V
Операциялық шығыстар
оның ішінде:
еңбек ақы төлеу және іссапарларға шығыстар 24 1
амортизациялық аударым және тозу 25 173 346 119 463
салық және басқа міндетті төлемдер бойынша бюджетке төленетін
Басқа шығыстар 27 39 994 60 964
Операциялық пайда VІ 1 231 903 1 455
Басқа операциялар бойынша шығындарға
резервтерді қалыптастыру 28 -24 528 15 489
Салық салуға дейінгі пайда және азшылықтың үлесі
Пайдаға салық бойынша шығыстар 29 430 000
Азшылықтың үлесін шығарып тастағанға дейінгі таза пайда VІІІ
Азшылық үлесі 30
Таза пайданың (шығынның) барлығы ІХ 826 431
Төраға
Бас бухгалтер
АТФБанктің 10 жылдық тарихында барлық қаржылық көрсеткіштерінің өсуге деген
Банктің меншікті капиталы , млн. теңге
1996 1997
Клиенттердің есепшоттарындағы қаражат,млн.теңге
1996 1997
Банктің активтері,млн.теңге
1996 1997
Банктің пайдасы,млн.теңге
1996 1997
АТФБанк сауда саласында іс-әрекет жасайтын заңды тұлғаларды, жеке
кәсіпкерлер мен жеке тұлғаларды қаржыландыруды іске асырады. Несиелеу банктік
Шағын және орта бизнесті қаржыландыру түрлері
Берілу мақсаттары:
сауда операцияларын қаржыландыру
айналымдағы қорды (тауар-материалдық қор) толықтыру
негізгі құрал-жабдықтарды (жылжымайтын мүліктерді) сатып алу
өндірісті қаржыландыру
Шағын және орта бизнесті қаржыландыру түрлері
Несиенің аты Қаржыландыру сомасы Қаржыландыру мөлшерлемесі Өтініштің қаралу мерзімі
«АТФ-ПРОГРЕСС» Сіздің Табысыңыз-
дың Сенімді өсуі! 5000 USD дан 50 000 USD
«АТФ-БИЗНЕС-РОСТ» Жетістікке сенімді қадам! 50 000 USD дан 200
жылына 16%-дан бастап 3 күнге дейін
«АТФ-УСПЕХ» Биіктерге сеніммен жету! 200 000 USD дан 500
«АТФ-ГРАНД»
Сенімді ынтымақтас-тық – сенімді болашақ!
500 00 USD дан 1000 000 USD ға дейін
жылына 14%-дан бастап
7күнге дейін
Кесте – 2
Комерциялық жылжымайтын мүліктерді сатып алуға арналған несиелер
Сіз осы несиені таңдасаңыз, мынадай мүмкіндіктерге қол жеткізесіз:
сатып алынатын жылжымайтын мүлікті кепілге қою арқылы несие алу
басқа Банкте кепілде тұрған жылжымайтын мүлікті сатып алу
қолданыстағы сауда орнын сатып алу
Сіздің Өркендеуіңізге арналған шарттар:
Валюта: USD, EUR, KZT
Қаржыландыру сомасы: сатып алынатын жылжымайтын мүліктің бағасының 100% –на
Алғашқы жарна: жылжымайтын мүлік бағасының 15%-нан басталады
Сыйақы мөлшерлемесі: жылдық мөлшері 14%-дан басталады
Өтеу: ай сайын және негізгі қарызды 6 айға дейін
Мерзімінен бұрын өтеу: айыппұл төленбейді
Сараптауға төленетін комиссия: қаржыландыру сомасының мөлшерінен 0,5-1%-ға дейін
Кепілге қойылған мүлікті сақтандыру: Банктің шешімімен
Сома, USD
(EUR, KZT эквивалентінде)
USD, EURO, KZT
200 000 дейін
200 000 жоғары
Автокөлік сатып алуға арналған несиелер
Бұл несиенің өзгешелігі неде:
несиенің қарапайым және жылдам ресімделуі;
сатып алынатын автокөлікті кепілге қою арқылы несие алу мүмкіндігі
Сіздің Өркендеуіңізге арналған шарттар:
ең төменгі алғашқы жарна: автокөлік бағасының 10%-нан басталады
сыйақы мөлшерлемесі: жылдық мөлшері 14%-дан басталады
қаржыландыру мерзімі: АҚШ долларымен – 60 айға дейін, теңгемен
несиені мерзімінен бұрын өтеу: айыппұл төленбейді
сараптауға төленетін комиссия: қаржыландыру сомасының 0,05%-нан басталады
сатып алынатын автокөлікті міндетті түрде сақтандыру
Франчайзинг
АТФБанк Қазақстанның франчайзинг Қауымдастығымен ынтымақтаса отырып, дүниежүзіне танымал компаниялардан
«Франчайзинг» - компанияның (франчайзер) тәуелсіз адамға немесе компанияға (франчайзи)
Франчайзинг кімдерге тиімді:
қолданыстағы бизнесін кеңейту жолдарын іздеушілерге;
жаңа бизнес ашуға қызығушылық білдірушілерге;
ақшаның салымының сәтті жағын ойластырылғандарға;
Сіздің өркендеуіңізге арналған шарттар:
қарыз мерзімі: 84 айға дейін
сыйақы мөлшерлемесі: жылдық мөлшері 12%-дан бастап
өтеу: негізгі қарызды өтеу бойынша жеңілдіктер және сыйақы 1
жобаны тегін сараптау
өзіндік қаржысы 30% болған жағдайда, бастапқы бизнесті несиелеу мүмкіндігі.
Овердрафт
Нақтылы алынатын төлемді кепілдікке бере отырып, Клиентке кепілсіз ұсынылатын
Овердрайф не үшін қажет – қаржы шаруашылық әрекеті кезінде
сатып алынған тауар-материалық құндылықтарды және негізгі қызмет түріне байланысты
ұсынылған аккредитивтерді төлеу;
ағымдағы операциялық және басқа да шығындарды төлеу.
Сіздің Өркендеуіңізге арналған шарттар:
овердрафт сомасы / овердрафт бойынша лимит: есеп айырысу шоты
овердрафт мерзімі: 28 күнтізбелік күнге дейін
овердрафт бойынша лимит мерзімі: 3 айға дейін
сараптауға төленетін комиссия: қаржыландыру сомасының 0,2-1%-ға дейін
Овердрафт алу үшін не қажет:
овердрафт алу өтінішін беретін күнге дейін, бизнестің қолданыстағы мерзімі
АТФБанкте ашылған ағымдағы шотқа негізгі қызметтен ай сайын тұрақты
Қарыз алушының ағымдағы шотына түсетін ақша қаражаттарының жиілігі айына
Ең кемінде үш контрагент болуы ( Қарыз алушы Банктегі
Факторинг
Жеткізілімдер төлемінің мерзімі ұзарту арқылы кепілсіз қаржыландыруды пайдаланыңыз.
«Факторинг» - бұл ақша талабын шегініс жасау арқылы қаржыландыру,
Сіздің Өркендеуіңізге арналған шарттар:
валюта: USD,EUR,KZT
қаржыландыру сомасы: дебиторлық берешек мөлшерінің 80%-на дейін
қаржыландыру мерзімі: шарт талаптарына байланысты, 12 айға дейін
сыйақы мөлшелермесі: жылық мөлшері 14%-дан басталады
мерзімінен бұрын өтеу: айыппұл төленбейді
сараптауға төленетін комиссия: қаржыландыру сомасының 0,5%-нан басталады
Факторингілік қаржыландыру схемасы
1. тауарды жеткізу (қызмет көрсету) – төлемді ұзарту шартымен
2. жеткізу бойынша борышты талап ету құқығын Банкке шегініс
арқылы береді;
3. өнімді таңдауға байланысты мерзімінен бұрын төлеу (жеткізу сомасының
80%-ына дейін): жеткізілген күні, график бойынша, мерзімі ұзартылған
соңғы күні іске асырылады;
4. жеткізілген тауар үшін төлем (негізгі борыштың және несие
есептелген сыйақыларды шегергендегі ақша қаражатының сомасы);
5. комиссияларды шегергендегі (20%-ын сатып алушы төлемінен кейін)
қалған қаржыны төлеу.
Несиеге бөлу туралы несиелік комитеттің шешімі негізінде несие бөлімі
заң бөлімінен бірігіп несиелік келісім мен кепіл келісім дайындайды.
АТФБанктің несиелендіру бойынша операциялардың есебі.
Несиелеу принципінің бірі – төлемділігі болып табылады,яғни клиент
АТФБанктің пайыздық деңгейі мынадай бірқатар факторларға байланысты:
несиелік қаражатқа деген сұраныс пен ұсыныстың қатынасы.
Қандай да болмасын нарықта сұраныс несиелік қаражат ұсынысынан жоғары
ҰБ саясатының реттеу бағыты. Бізде ҰБ екінші деңгейдегі банктердің
берілген несиенің көлемі және мерзімі (несиенің көлемі жоғары және
несиелік капиталдың өзіндік құны (яғни тартылған қаражат банкке қаншалықты
қарыз алушының несие қабілеттілігі. Банк қарыз алушының қаржылық қатынасы
қамтамасыз ету сипаттамасы (кепілдік сенімділігі, кепілге қойылған мүліктің өтімділік
несиенің мақсаты.
АТФБанктің клиенттерге ұсынылған «АТФ - Әмбебап» несиенің пайызын
L + ( L*R/100/12*n)
Айлық төлеу сомасы = -------------------------
n
Мұнда:
L – негізгі қарыздың алғашқы көлемі,
R - жылдық сыйақы мөлшері,
n – несиенің ай бойынша мерзімі.
Тұрғын үй құрылысын жүргізу және сатып алу мақсатында,,
Енгізілген шот жоспары бойынша:
1414 – «Клиенттерге ұсынылған орта мерзімді несиелер»
1417 – «Клиенттерге ұсынылған ұзақ мерзімді қарыздар»
1424 – «Несилер бойынша клиенттердің мерзімі ұзартылған
Аналитикалық есепте несие бойынша берешектің есебі үшін дербес шоттар
1 сан – несиенің мақсатты бағытын анықтау үшін: «бірлік»
Қарыз алу үшін қарызшы қарыз жинақ шотта белгіленген
Несиелік келісім шарт жасағанда берілген несие сомасының .номері
Дт - 2211
Кт - 4608- комиссиондық төлем
Кт – 1001 айырмаға.
Жасалған келісім шартқа сәйкес қарызшы ай сайын нақты ақшамен
Дт – 1001
Кт - 4414
Дт – 1001
Кт – 1417.
Берешек қалдығы теңгенің долларға ауысу курсына есептеледі.Егер ай аяғында
Дт – 1424
Кт – 1414
Дт – 1424
Кт - 1417
Қарызшыдан барлық қарызын толық қайтаруға нақты ақша түскенде шұғыл
Дт – 1001
Кт – 1424.
Шығын – 7339.
Лизингтік келісімнің орындалуы үшін банкте негізгі құралдар болу керек.
Банк мүлікті жалға алушыға тапсырғаннан кейін оның құнының есебін
Есеп беру күнінде негізгі құралдардың баланста көрсетілуі үшін
Амортизацияны аудару кезінде:
Дт – 5785
Кт – 1696.
Жалға алушы келісім шартқа сәйкес негізгі құралдарды қалдық
Ал айырмасы жалға алушының ағымды шотынан өшіріледі:
Дт – 1696 тозу сомасына
Дт – 2203
Кт – 1656
Бір уақытта сатып алудан алынған құралдардың сомасына ішкі кореспонденттік
Дт – 1051
Кт – 4852.
Басқада кірістер сияқты 4920 – « Басқа да кірістер»
Дт - 2203
Кт – 4920.
Егер жалға беруші қаржыларды белгіленген мерзімнен бұрын аударса, онда
Төлем мерзімі жеткеннен кейін алдын ала төлем шоты
Дт – 2750
Кт – 4920.
Егер жалға алушы келісім шарттың шарттарын бұзатын болса,
Дт – 2203
Кт – 4900.
Банктінң қарыз есебі 3000-«Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер»
4000-«Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер» бөлімшелер шотында жүзеге асырылады.
N Шаруашылықоперациялардың мазмұны Дебет Кредит
1. Банк мекемелерінен кредитті алуда есеп айырысу шотына есепке
2. Банктің кредит есебінен алынған тауарлы- материалдық қор (жұмыс,қызмет)
3. Аккредитивке,чек кітапшасына есепке алынған қаражат 1070 «Арнаулы
3000-«Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер»
4. Банк кредиті үшін есептелген процент 7310 «Сыйақы бойынша
4160«Ұзақ мерзімді төленетін сыйақы»
5, Проценттерді төлеу 3380 «Қысқа мерзімді төленетін сыйақы»
4160«Ұзақ мерзімді төленетін сыйақы»
1040 «Есеп айырысу шотындағы ақша»,1050 «Ел ішіндегі валюталық шоттағы
6, Мерзімі ұзартылған кредит 3000-«Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер»
4000-«Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер
7. Кредитті қайтару 3000-«Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер»
1040 «Есеп айырысу шотындағы ақша»,1050 «Ел ішіндегі валюталық шоттағы
8. Есептік кезеңнің соңында табыс жиынын процент бойынша кеміту
2.3 АТФБанктің клиенттерге несие беру және қайтару есебі.
Клиенттердің банктік шоты – бұл банк пен шот иесі
Келісімде көрсетілген шарттар мыналар:
клиенттердің нақты ақшасын сақтауға және клиенттердің кез – келген
шот иесінің есебіне ақша сомасын қабылдау (қосу);
шот иесінің тапсырысы бойынша немесе үшінші тұлғаның бұйрығы бойынша
Банктік шоттар теңгеде, сондай-ақ шетел валюталарында ашылып жүргізіледі және
Ағымды шот;
Кореспонденттік шот.
Ағымды шот – бұл заңды және жеке тұлғалардың
Кореспонденттік – банктердің және банктік емес қаржылық мекемелердің
Өтініш;
Қол және мөр басылымын үлгісін көрсететін құжат;
Салық мекемесінен берілген клиенттің салық есебіне тіркелгендігі туралы анықтама;
Бекітілген формада еңбек және әлеуметтік қорғау бөлімінен берілген шаруашылық
Бекітілген формада өкілетті мекемемен берілген клиенттің мемлекеттік тіркеуден өткедігін
Қазақстан Республикасы заңы бойынша белгіленген тәртіппен бекітілген жарғының көшірмесі.
АТФБанктен несие алуға қажетті құжаттар:
Жеке тұлғалар үшін:
Өтініш;
Қол және мөр басылымын үлгісін көрсететін құжат;
Салық мекемесінен берілген клиенттің салық есебіне тіркелгендігі туралы анықтама;
Залог бойынша құжаттар:
Залогқа қойылған заңды құжаттардың түпнұсқасы және көшірмесі;
Залогқа қойылған мүліктің нотариалды куәландыратын өтініш;
Залогқа қойылған мүліктің нотариалды куәландыратын жұбайының келісімі(егер неке құрған
Неке құру туралы куәліктің көшірмесі;
Залог келісімі;
Салық комитетінен бюджетке қарыз емес екені туралы анықтама;
Жеке тұлғаның табысы туралы декларация;
Несие беру туралы өкілетті банк мүшесінің шешімі;
«ЦНО APPRAISER» -дан залогқа қойылған мүлікті бағалау есебі;
Құқықты талдау;
Сақтандыру келісімінің көшірмесі;
Кредиттік эксперттің дайындаған,кредит комитетеінің мүшелеріне ұсынысы;
Бизнес-жоспар.
Заңды тұлғаларға:
Өтініш;
Мекеме құжатарының көшірмесі:заңды тұлғаның мемлекеттік тіркелген куәлігі,Жарғы,Құрылтайшылық құжат,Статистикалық
Мекеменің қаржылық есебі (баланс);
Несие беру туралы өкілетті банк мүшесінің шешімі;
Қол және мөр басылымын үлгісін көрсететін құжат;
Салық комитетінен бюджетке қарыз емес екені туралы анықтама;
Кредиттік эксперттің дайындаған,кредит комитетеінің мүшелеріне ұсынысы;
«ЦНО APPRAISER» -дан залогқа қойылған мүлікті бағалау есебі;
Құқықты талдау;
Сақтандыру келісімінің көшірмесі;
Бизнес-жоспар.
Несие алушының келісімшарты;
Залогқа қойылған заңды құжаттардың түпнұсқасы және көшірмесі;
Лицензия;
Салық декларациясының соңғы кезең есебі.
Ашылатын шоттың түріне байланысты банк клиенттен қосымша құжаттарды ҚР-ның
Клиенттердің меншіктік қаржыларын сақтауы мен есбі үшін, оларға банктен
Алғашқы үш сан ЭЕМ-ге енгізу үшін;
Келесі үш сан – балансті шот номері;
Жетінші сан – бақылау кілті;
Соңғы екі сан – тіркеу номері.
ІІ деңгейлі банктердің жаңа шот жоспарына көшуімен байланысты, Ұлттық
Шоттар номеріндегі тек қана сандар қолданылады, ал шот құрылымында,
Дербес бет (ескіше):
Банктік шот (жаңаша):
Қарыз шоты (ескіше):
Қарыз шоты (жаңаша):
Ұлттық Банк номерлеудің негізінде, АТФБантің бірінде мынадай номерлеуреті енгізілген:
Б Б Б Б – баланстық шот номері;
Ю – құқылы статусы;
Р - резиденттік белгісі;
Номерлеу соңында нолдер тіркеледі, бұл банктердің нолдерді кез келген
Клиенттің шот ашуға жазған өтініші N1 формадағы тіркеу кітабында
Операцияның код бойынша номерленуі:
01 – төлем тапсырысы;
02 – төлем талап-тапсырысы;
03 – нақты ақшаның түсімі;
04 – есеп айыру чегі;
05 – аккредитивтер;
06 - өшіру,аудару;
07 – қарыз ұсыну, қайтару.
Клиенттің банктік шоты бойынша оперциялар мына жағдайда жүргізіледі:
шот иесінің тапсырысы бойынша;
үшінші тұлғаның талабы бойынша,шот иесінің келісімімен;
акцепт заңдылығымен сәйкес шот иесінің келуін талап етпейтін үшінші
ҚР – ның заңына және жасалған келісім- шартқа қайшы
Банктік шоттар бойынша кіріс операцияларынан басқа тоқтату немесе шот
Банктік шоттардың жабылуы, клиентпен жасалған банктік шот туралы келісім
Несие бухгалтерлік есеп және есеп беру басқармасының бөлімімен беріледі,кредиттік
жоғарыда келтірген құжаттардың толық пакеті;
банктік несие беру туралы қол қойылған келісім-шарт;
залогқа қойылған мүліктің толық заңдылығы сақталған кезде.
Несие берілетін күні кредиттік әкімшілік бөлімше маманы залогқа қойылған
Егер бухгалтерлік есеп және есеп беру басқармасының бөлімі келісімін
Несие берілген кезде кредиттік әкімшілік бөлімше бастығының және бас
Келісім – шартта несиенің пайызы,берілетін мерзімі, қайтару мерзімі көрсетілу
Несие алушының өзіндік міндеттемесініңм орындалуын кредиттік әкімшілік бөлімі
Егер несие бұл жағдайда қайтарылмаса берілген міндеттеменің жабылу туралы
Несие жабу есебі:
Сомма – 30000
Мерзімі – 60 ай;
Ставка - 7% жылына:
Есеп айырысу = 30000*7%=2100(1 жылға сыйақы)
2100*5=10500 сыйақы 5 жылға
Жалпы жабу сомасы 30000+10500=40500.(Тіркеме – 1)
Мысалы.
Кәсіпорын АТФБанктен 1 105 600 теңге несие алған, ол
Несиені берген кезде, оның эквиваленті 8000 АҚШ долларына тең
Әр тоқсанның соңында эквивалент сомасын марапаттау пайызын төлейтін
Жылдық
пайыздың X
мөлшерлемесі
Шоттар кореспонденциясы.
Қатар Шаруашылық оперциялардың мазмұны Сомасы, теңге Дебет Кредит
1
1. 03.01.2002ж.есеп айырысу шотына несие аударылды
1105600 1040 3010
2. Келісімшарттың жағдайында сәйкес несие қаржатын пайдаланған мерзіміне есептелген
І-тоқсан
8000*141,8*20%*90/360=56720теңге,
ІІ-тоқсан
8000*142,6*20%*90/360=57040теңге,
ІІІ-тоқсан
8000*142,75*20%*90/360=57100теңге,
ІV-тоқсан
8000*142,75*20%*90/360=57800теңге.
Несиенің нақты сомасы 28.02.2001ж.өтелді,2001 жылдың екі айына есептелген пайыз
Алынған несие бойынша барлық есептелген пайызы 266760теңге
(56760+57040+57100+57800+38100)
266760
7320
3380
3. Есептелген пайыз сомасы төленді.
266760 3380 1040
4. Алынған несиенің негізгі қарызы өтелді, яғни 8000 АҚШ
алғашқы алынған несие сомасы
бағамдық өзгерістер нәтижесінде пайда болған, айырма сомасы – 56800теңге
(8000*145,3-8000*138,2)
1103600
56800
3010
7470
1040
1040
АТФБанктің несиелік операциялардың бақылауы.
Барлық елдердегі банктердің акционерлер мен клиенттердің қызығушылықтарын сақтау үшін
АТФБактің несиелік бақылауы тиімді операциялар мен іс-әрекеттерді жеткілікті сенімділікті
Несиелік бақылау өзінің несие операцияларын талдайды, бағалайды,міндетті мәліметтермен қамтиды
Аудитті жүргізудің тәсілдерін анықтау банкінің дәрежесіне,жұмыстың көлеміне, тексерудің мақсатымен
Тексерудің түрлері:
Бақылау амалы;
Аналитикалық амалы;
операцияларды мұқият тексеру.
Бақылау амалына:
банкі басшылары тарапынан бақылаудың санасы;
компьютер жүйесінің бары;
тексеру активтерді тексеру (ақша,құнды қағаздар,т.б.) жатады.
Аналитикалық тексеруге:
салымшыларға хат жіберу – мақсат;
оларға берілген сомасы;
шоттағы қалдықты анықтау;
табыстың көбеюін немесе азаюын тек анықтау жатады.
Операцияларды нақты тексеруге мыналар кіреді:
бухгалтерлік құжаттарды тексеруге;
операцияларды нақты тексеруге;
бухгалтерлік есепке алынған мәліметтерді есепке алынғандарды басқа құжаттармен салыстырып
қарсы тексеру жүргізу;
бухгалтерлік құжаттарды тексерген кезде операциялардың заңдылығы және дұрыстығы, құжаттардың
Аудиторлық қорытынды банкінің қаржылық есебін растауы немесе оған дәлелді
Қарыз алушы несиені алу үшін банкке негізделген жазбаша арызымен
несиеленетін шаралардың жоспарланған шығындары есебінің өнімді өткізуден күтілген түсімдер
бухгалтерлік және статистикалық есептер, шығысы және табысы туралы декларация
банктік тәжірибеде қабылданған несиені уақытында қайтаруды қамтамасыз ету міндеттемесі
Қазіргі кезде барлық банктерде арнайы уәкілетті орган құрылған.Осы уәкілетті
Бірінші бөлімде қарыз алушы кәсіпорын туралы ақпарат қамтылады. Онда
кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын және өтімділігін анықтау;
меншік және тартылған қаржылық ресурстарды пайдаланудың тиімділігін зерделеу.
Қаржылық - шаруашылық қызметті талдау бағдарламасын ек
шаруашылық субъектінің қаржылық және экономикалық жағдайына алдын ала шолу
қарыз алушы кәсіпорынның экономикалық әлуетіне талдау және баға беру
Алдын ала шолудың мақсаты – балансты қарапйым есептеу арқылы
Бірінші кезеңге мыналар жатады:
құрылтайшылық құжаттарды және банктік деректемелерді тексеру;
бухгалтерлік есепті және құжаттауды кешендік тексеру;
есеп беру формаларының толтырылуын, барлық қажет деректемелерін, жауапты тұлғалардың
банк баланс валютасын тексеру, бақылау арақатынастары мен аралықь қорытындыларының
кәсіпорынның қаржылық жағдайы оңтайлы еместігін көрсететін баланстық есеп берудің
несиелеу қызметкерлері баланс активіндегі «ақшалай қаражаттар есбі және басқа
Келесі кезең қарыз алушы кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметіне динамикалық талдау
Міндеттемелерді қамтамасыз ету жағдайында (қайтарылмаған аккредитив; кепіл, несие бойынша)
Несие алушының қаржылық жағдайын талдаумен қатар элементтер бойынша талдауды
Қаржылық шаруашылық қызметті элементтері бойынша талдаудың принципті сәті –
Қарыз алушының қаржылық жағдайын және несиемен қамтамасыз етілуін банктің
материалдық қорлардың қозғалысы;
талданатын кезеңдегі клиенттің валюталық шоты, есеп айырысу шотындағы ақша
өнімнің өзіндік құны;
пайда;
айналмалы және негізгі капиталдың орналасуы.
Ақша қаражаты қозғалысының негізі қарыз алушының ақша қаражаты қозғалысының
Өзіндік құн бөлімінде жүкқұжат шығындарын талдау өтғе маңызды.Жүкқұжат шығындарын
Несие алушының қаржылық жағдайын анықтауда баланс өтімділігі маңызды орын
Баланстық активтер мен пассивтер бөлімін салыстыру жолымен алынған
Клиенттің баланс өтімділігін бағалау үшін маңызды
Қарыз алушының барлық айналым активтері
І класс - тез таратылатын активтер;
ІІ класс - өтімді активтер.
Қарыз алушының несиеқабілеттілігін бағалау кезінде
Өтімділік коэффициенті – қарыз алушының ақша
Қарыз алушының несиеқабілеттілігін бағалаудың келесі
Өтімділік пен жабу коэффициенттері арасында
Меншік айналым қаражатын жоғарылатудың негізгі
Екінші бөлім – жобаның қысқаша сипаттамасы
Үшінші бөлімде - жобаның қаржылық бағасына
Төртінші бөлім – қаражаттың қайтарылуын қамтамасыз
Бесінші бөлімде – тәуекелді талдау келтірілген.Мынадай
Валюталық тәуекелді бағалау кезінде келесі
компанияның шетел валютасында активтері немесе
компанияның шетел валютасында деноминацияланған тауарды экспортқа
Компанияда шетелдік шикізат көздері бар ма?
Айырбастау бағамының өзгеруі кезінде зардабы
Нарықтық тәуекелді бағалау кезінде талданатындар:
нарықтағы позиция: монополия, нарықтағы жетекші, үлкен
дайын өнімді тұтынушылардың төлемқабілетсіздігі;
шикізатпен қамтамсыз етілуі.
Салалық тәуекел қарыз алушы жұмыс
Әкімшілік тәуекел және бедел тәуекелі
Кепілді қамтамасыз ету сенімділігі және
шартсыздық;
нарық өтімділігі және сатылу ықтималдығы
бұзылу тәуекелі және кепіл ақауы;
мүліктің табиғи жойылуы, ұрлану тәуекелі;
өңдеу тәуекелі ( жер меншігін
Сонымен, соңғы алтыншы бөлім – түйін, жалпылама
жобаның жалпы мәні мен өзектілігі,
жоба бойынша толық өңделмеу және
Сараптама жүргізу қажеттілігі туындағанда штаттан
Қорытынды.
Осы дипломдық жұмыста АТФБанктің несиелік операцияларының есебі және
Банк өз өмірінде және қызметінде ұстанатын негізгі қағидаларды бейнелейді
АТФБанк - ақша табыс әкелетін Банк.Бұл Банкте
АТФБанктің жаңа міндеті- өз клиенттерімен ұзақ мерзімді ынтымақтастық
Қазақстанның екінші деңгейдегі банктерінің орналастырылған қажаттары 2003 жылы әрбір
АТФбанктің міндеті:
банк филиалдарында несиені беру және жабу;
банктің шағын және орта бизнестік несиені жаңа технологиялық
несиелік құжаттарды екінші деңгейлі банктердің заңына сәйкес толтыру;
барлық операцяларға жауапкершілікті несиелік әкімшілік бөлімінің маманы және филиал
АТФБанк Европа Банкінің бағдарламасымен, сонымен қатар халықаралық экспорттық несие
Несиелеу принципінің бірі – төлемділігі болып табылады,яғни клиент
АТФБанк тұтынушылық несиені, ірі мекемелерді қаржыландыруды дамытуда. Әсіресе
Біздің жетістіктеріміз және Қазақстан экономикасының қарқынды дамуы ертеңгі күнге
Пайдаланылған әдебиеттер
1. Қазақстан Республикасы Президентінің 30
2. Қазақстан Республикасы Президентінің 31
3. Қазақстан Республикасының
4. Қазақстан Республикасының 28
5. Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінің 23
6. 15 қыркүйек
7. 15 қыркүйек
8. 5 желтоқсан 1998 жылы ҚР аумағында
9. 23 мамыр 1997
10. 31 желтоқсан
11. ҚР екінші деңгейлі банктерінің жаңа шоттар
12. Қазақстан Республикасының
13. 15 қараша 1999
14. 29 тамыз 1997 ж. «Екінші деңгейлі
15. 21 сәуір 2000
16. Қазақстан Республикасы банктерінің құжаттамалық аккредитивтермен операциялар
17. 11 ақпан
18. 25 қараша
19. 5 қараша
20. 13 қазан 2000 ж. №395 «Қазақстан
21. Абрамов М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение
22. Адекенов Т. Банки и фондовый рынок. -
23. Андросов А.М. «Бухгалтерский учет и
24. Андросов А. Бухгалтерский учет в банках: Практическое
25. Андросов А.М.
26. Асхауер Г. Введение в банковское дело.
27. Ачкасов А.Н. «Активные операции коммерческих банков».
28. Бабичева Ю.А. Банковское дело. - М.: Экономика,
29. Банковское дело: Справочное пособие / Под ред.
30. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов.
31. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. -
32. Ефимова Л.Г. Сборник образцов банковских документов.
33. Емчиков В.К. Учет и операционная техника
34. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. -
35. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. -
36. Лаврушин О.А. Банковское дело.-М: Финансы и статистика,
37. Макеев А.В., Савенков В.Н. Вексель - практическое
«АТФБанк» АҚ
Қаржы агенті
Клиент
Борышқор
(Тауар жеткізуге тапсырыс берушілер)
_________________________________________
(төлеушінің атауы)
Есеп айырысу шоты №_______
_________________________________________
(банк атауы)
ӨТІНІШ №_______
«____» ____________ 200____ж.
___________________________________
санмен
_________________________________________
жазбаша
сомада, келесідей мақсаттарға________
___________________________________
___________________________________
___________________________________
қарыз беруіңізді сұраймыз.
Қарызды қамтамасыз ету үшін, тіркелген мәліметтерге сәйкес тауарларды банкке
Несиелеу және кепілдік бойынша банктердің мөрі және
Банк толтырады
Өтініш толтыру күні
Өтініш
«____»_________200____ж.
Салалық есепте:
№________ №________
бөлім
Қарыз алушының порзициясы
«____»_________200____ж
МЫҢ ТЕҢГЕ
Лимит
Борышы
Еркін лимит
Еркін қамтамасыз
ету
Борышы
№2 картотека
___________
___________
Несиелік қызыметтердің қолы
(сыртық бетке қараңыз)
72
Заем шартының мәні
Қазақстан Республикасындағы тұтыну несиесінің дамуы
Қарыз алушының несиелік қабілетін бағалау туралы
Қарыз алушының несиелік қабілетін бағалау
Несиенің мәні және функциялары
Несиелік процесті ұйымдастыру және оны жетілдіру
Несиенің түрлері және қызметтері
Несие берудің қазіргі жүйесінің ерекшеліктері
Қазақстандағы несие нарығының құрылымы
Қарыз алушыны оның ссудалық карыздарының жағдайымен ақпараттандыру