Банктегі есеп айырысу шотының есебі
Жоспар:
Кіріспе................................3
I бөлім. Банктегі есеп айрысу шотының теориясы....................5
Банктік шот туралы түсінік, оны ашу, жүргізу және жабу
Есеп айырысу операциялары және олардың жіктелуі............8
ҚР-ның II деңгейлі банктері бухгалтерлік есебінің шот жоспары....9
II бөлім. Банктегі есеп айырысу шотының есебі...........13
2.1. Банктегі есеп айырысу шоты
2.2. Есеп айырысудың аккредитивтік нысанының
2.3. Вексельдермен операциялар есебі.................24
III бөлім. Банк операцияларының аудиті.......................27
Қорытынды.......................32
Пайдаланылған әдебиеттер.....................34
Қосымшалар.....................35
Кіріспе
Банк ісі нарықтық экономиканың ең маңызды әрі динмикалық құрылымы
Нарықтық экономика Казақстан Республикасында өзінің алғашқы қадамдарын жасап
Екінші деңгейлі банктердегі есептің ерекшелігі операция сипатына, есеп жұмыстарын
Бұл курстық жұмыстың мақсаты: банктегі есеп айырысу шотының теориясы
Банктік шот туралы түсінік, оны ашу, жүргізу және
Есеп айырысу операциялары және олардың жіктелуі;
ҚР-ның II деңгейлі банктері бухгалтерлік есебінің шот жоспары;
Банктегі есеп айырысу шоты бойынша бастапқы құжаттау;
Есеп айырысудың аккредитивтік нысаны;
Вексельдермен операциялар есебі.
I бөлім. Банктегі есеп айырысу шотының теориясы.
Банктік шот туралы түсінік, оны ашу, жүргізу және жабу
Банктік шот – бұл банк тәжірибесінде қалыптасқан іскерлік қатынас
Клиенттің есеп айырысу шоты банктік шот келісіміне немесе есеп
Банктік шот ашу үшін ҚР-ның резидент заңды тұлғалары келесі
Клиенттің салық есебіне тұрғандығын растайтын салық қызметі берген құжаттың
Мемлекеттік тіркеуден өткендігін растайтын құжат көшірмесі;
Жарғының нотариалды бекітілген көшірмесі, ал оқшауланған бөлімшелер үшін –
Қол қойылып, мөр басылған карточка үлгісі.
Кәсіпкерлік қызметпен шұғылданатын заңды немесе жеке тұлғаға шот ашқан
Төлем құжаттары – бұлардың көмегімен немесе негізінде азаматтық-құқықтық мәмәлелер,
Банк ақша жөнелтушіден келесі жағдайларда төлем хабарламаларын қабылдаудан бас
Төлем құжаты талаптардан бұрмаланып толтырылса және ұсынылса;
Аударымды жүзеге асыруға қажетті ақша сомасын жөнелтуші қамтамасыз ете
Төлем құжатында санмен және сөзбен көрсетілген соманың банкпен сәйкессіздігі
Қазақстан Республикасыың заңдарымен және ақша аударымы туралы келісім шарттарының
Банктік шотты ашпастан ақша аударымын жасау үшін алушы банк
Банктік шоттың жабылуы клиенттің шотты жабу себебін көрсеткен өтініші
Есеп айырысу операциялары және олардың жіктелуі
Қатысушыларға байланысты банктің есеп операциялары негізгі екі топқа бөлінеді:
Клиенттік есеп айырысу операциялары, мұнда негізгі субъект ретінде банк
Негізгі субъект банк болып табылатын, таза банктік есеп айырысу
Есеп айырысу нысандарындағы ерекшеліктергі байланысты банктің келесі есеп айырсу
Аккредетивтік операциялар;
Инкассолық операциялар;
Аударым операциялары;
Клирингтік операциялар.
Есеп айырысу операцияларында қолданылған төлем құралдарына байланысты есеп айырысу
Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу;
Чектермен есеп айырысу;
Вексельдермен есеп айырысу;
Төлем карточкаларымен есеп айырысу;
Қолма-қол есеп айырысу.
Атқарымдық негіздерінде, есеп айырысу мәні мен жүзеге асыу кезеңдеріне
Ағымдағы, мерзімдік есеп айырысу және басқа да шоттар операциялары;
Әр түрлі шоттарды жүргізу, қаржыларды өтеу және қосу, сыйақы
Кассалық операциялар (қолма-қол ақшаларды қолма-қол емес ақшаға айналдыру және
Тиісті құжаттарды төлеуге төлеушінің келісімін (немесе қарсылығын) алуға байланысты
Төлем алу құқығын беруге байланысты операциялар: факторингтік, есептік, индоссациялық
Банк төлемге келіп немесе тапсырыс беруші болып табылатын, банктің
Банк аударым операцияларының үлкен көлемін жүзеге асырады, яғни заңды
Дебеттік аударым - ақша жөнелтуші төлеу үшін төлем құжаттарын
Кредиттік аударымдар төлем тапсырмасын қолдану арқылы жүргізіледі. Дебеттік аударымдарда
ҚР II деңгейлі банктері бухгалтерлік есебінің шоттар жоспары.
Қазақстан Республикасы банктерінде бухгалтерлік есепті жүргізудің негізгі – есепшоттар
Шот жоспарының барлық шоттары 7 классқа бөлінеді:
I класс – Активтер;
II класс – Міндеттемелер;
III класс – Меншікті капитал;
IV класс – Табыстар;
V класс – Шығындар;
VI класс – Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер;
VII класс – банк балансына меморандум шоттары.
Бухгалтерлік шоттар баланстық және баланстан тыс шоттар болып бөлінеді.
Банк балансында алғашқы үш класстың шоттары бейнеленеді. Төртінші, бесінші
Шоттың сандық кодының бірінші цифрі класын, екінші, үшінші –
Есептеу принципіне сәйкес несие бойынша банктер пайызды есептеуге міндетті
Әдетте есептеу жасалмайтын 1000 шоттар тобы;
Пайыздар есептеу тоқтатылған шоттар – 1257, 1307, 1424 (бекітілген
1731, 1741, 1749 (мерзімі өткен пайызды есептеу бойынша) –активтер
4349 және 4449 (комиссиялық кірістер) 1300 және 1400 шот
4455 (своп бойынша табыс) баланстан тыс шотта ескерілетін операция
Пайыздық шығыстар есептелуі мүмкін міндеттемелер 2000-2499 шоттарында есептеледі, соған
Төлемдер алдағы уақытта төленетін жағдайда есептеу принципіне сәйкес
Есептелген шығыстарды есептеу үшін қисынды құрылымы бар 2700 шот
Есептеулер жасалмайтын 2010 тобының шоттары;
Міндеттемелер шотының жекелеген топтарымен сәйкестігі жоқ2749 шоты;
5091 шоты, 5095 (басқа да табыс) және 5230 (комиссиялық
5304 шоты (своп бойынша шығыс) баланстан тыс шотта ескерілетін
5024 шоты (банктің корреспонденттік шоты бойынша пайыздық шығыстар) банкаралық
Алтыншы класс бойынша операциялардың есебі – шартты және мүмкін
ІІ бөлім. Банктегі есеп айырысу шотының есебі.
2.1. Банктегі есеп айырысу шоты бойынша бастапқы құжаттау.
Төлем құжаты ақша жөнелтушінің қызмет көрсетуші банкке, тапсырмада көрсетілген
Алушы банк ақша аударымына жазылған төлем тапсырмасын немесе өтінішті
Жөнелтушінің төлем құжатын орындаудағы банк міндеттемесі төлем құжатының акцепті
Төлем құжатын алушы-банк келесі жағдайларда акцептейді:
Алушы-банк акцепт туралы жөнелтушіге хабар жіберсе немесе төлем тапсырмасын
Алушы-банк жөнелтушінің төлем тапсырмасы негізінде ақшаны шоттан алса (банктік
Төлем тапсырмасын алғаннан кейінгі үш жұмыс күні ішінде алушы-банк
Қазақстан Республикасының заңдылығымен немесе алушы-банк пен жөнелтуші арасындағы келісімде
Алушы-банк келесі жағдайларда төлем құжатының акцептінен бас тартуы мүмкін:
Егер жөнелтуші аударым үшін қажетті ақша сомасымен қамтамасыз ете
Егер төлем тапсырмасында жалған белгілер болса, ол жөнелтуші және
Қазақстан Республикасының заңдылығы және келісім талаптары орындалмаған жағдайда.
Акцептелген төлем құжаты бойынша төлем келесі тәртіппен жүргізіледі: жөнелтуші
Төлем құжатын бюджет және басқа да Ұлттық банктің нормативтік
Төлем құжатымен есеп айырысуды жүзеге асыру кезінде шоттардың келесі
Егер ақша жөнелтуші мен бенефициарға әр түрлі банк қызмет
Дт 2203 «клиенттердің ағымдағы есепшоттары» ақша жөнелтуші
Кт 2203 «клиенттердің ағымдағы есепшоттары» бенефициар
Егер ақша жөнелтуші мен бенефициарға әр түрлі банк қызмет
Дт 2203 «клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 1051 «Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық банкіндегі корреспонденттік есепшоты»
Немесе
Кт 1052 «Банктің басқа банктердегі корреспонденттік есепшоты»
Есеп айырысуды жүзеге асырғаны үшін банк комиссиялық ақы ұстайды:
Дт 2203 «клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 4601 «банктің аударым операциялар бойынша көрсеткен қызметі үшін
Төлем-талап тапсырмасы – қызмет көрсетуші банкке жолданған есеп айырысу
Төлем-талап тапсырмасын бенефициар бланкке жазып бенефициар банкіне немесе жөнелтуші
Инкассо – банк өз клиентінің тапсырысы бойынша және есеп
Төлем-талап тапсырмасын төлемге немесе акцептке кезекті ұсыну;
Бенефициарға акцептен бас тарту немесе төлем туралы төлем-талап тапсырмасын
Төлем-талап тапсырмасының орындалғандығы туралы бенефициарға хабарлау.
Тиісті міндеттемелерді қабылдай отырып, инкассалаушы банк төлем-талап тапсырмасын алғаннан
Төлемге келісім білдірілген жағдайда аталған төлем-талап тапсырмасы акцептеледі. Жөнелтушінің
Бірінші данасы жөнелтуші шотынан ақша алуға негіз болады және
Екінші данасы бенефициарға қызмет көрсетуші банкке жолданады;
Үшінші данасы тауар, көрсетілген қызмет, орындалған жұмыс үшін төлем
Заң актілеріне сәйкес ақша жөнелтушінің келісімінсіз оның шотынан ақша
Инкассолық өкімде жөнелтуші келісімінсіз оның банктік шотынан ақша алуға
Чек банк клиентінің банкке ақша қаражатын өз шотынан алушы
Чек кімнің есебіне жазылғандығына байланысты бірнеше түрге бөлінеді:
Арнайы – тек осы кісіге төлеңіз;
Ордерлік – осы кісіге немесеоның бұрығы бойынша төлеңіз;
Ұсынушы – ұсынушыға төлеңіз.
Чектің заңды құрамында мыналар белгіленеді: «чек» сөзі; анықталған соманы
Коммерциялық құрамы: чек нөмірі; трассат шотының нөмірі; трассат банктің
Біздің республикамызда чекті қолдану 2002 жылғы 13 мамырда ҚРҰБ
Қазіргі кезде Ұлттық банк нұсқауы бойынша есеп айырысуда тек
Есеп айырысу чек кітапшасын алу үшін клиент банкке бекітілген
Бұл кезде мынадай өткізбе құрылады:
Дт 2203 «клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 2221 «клиенттердің арнайы салымдары»
Чек заңды және жеке тұлғалармен өзара есеп айырысу кезінде
Чектер келесі екі түрге бөлінеді:
Есеп айырысу чек кітапшаларының чектері;
Аманатшының чек кітапшаларының чектері.
Есеп айырысу чек кітапшаларының чектері заңды тұлғалар арасында өзара
Аманатшының чек кітапшасы жеке тұлғалардың олармен ақшасыз есеп айырысуы
Қазақстан Республикасында чек беруші барлық банктің чектері қабылдауы мен
Чектермен есеп айырысу жасалған соң шоттардың келесі корреспонденциясы жүргізіледі.
Егер чек беруші мен чек ұстаушыға бір банктен қызмет
Дт 2221 «клиенттердің арнайы салымдары»
Кт 2203 «клиенттердің ағымдағы есеп шоттары»
Егер чек беруші мен чек ұстаушыға әр түрлі банктер
Дт 2221 «клиенттердің арнайы салымдары»
Кт 2551 «басқа банктермен есеп айырысу»
Чек ұстаушы банкте:
Дт 2551 «басқа банктермен есеп айырысу»
Кт 2203 «клиенттердің ағымдағы есепшоттары».
Есеп айырысудың аккредитивтік нысанының есебі
Аккредитив – банктің бір немесе бірнеше банктерге аккредитивте көрсетілген
Аккредитивтік операция – банктің күрделі делдалдық операциясы. Банктер аккредитивтік
Ақшалай аккредитив – бұл клиенттің банкке ақша сомасын енгізгендігін
Құжаттық аккредитив - клиент өтініші және нұсқауы бойынша
Қазақстан Республикасының Ұлттық банкінен кепіл операцияларын өткізуге лицензиясы болған
Қайтарылатын аккредитив – эмитент-банк бенефициарды алдын ала хабардар етпестен
Егер аккредитив ұсынушыға төлеуді білдірсе, ұсыну бойынша төлем жасауға;
Егер аккредитив мерзімін ұзартып төлеуді білдірсе, аккредитив шартымен көрсетілген
Егер аккредитив эмитент банкке акцепті қарастырса, бенефициар мен эмитент-банкке
Бенефициар ұсынған аудармалы вексельдерді трассат банк акцептемесе немесе акцептеп,
Сонымен қатар аккредитив жабылған және жабылмаған болуы мүмкін.
Жабылған аккредитив – клиент қаржысы есебінен жабылатын аккредитив. Жабылмаған
Шетел валютасында белгіленген аккредитивтердің орындалуы біздің мемлекеттің валюталық заңдылығына
Аккредитивтермен есеп айырысуды жүзеге асыру кезінде келесі шоттар корреспонденциясы
1. Банкте жабылмаған аккредитивті ау:
Дт 6005 «Шығарылған өтелмеген аккредитив бойынша болуы мүмкін талаптар»
Кт 6505 «Шығарылған өтелмеген аккредитив бойынша болуы мүмкін міндеттемелер»
2. Басқа банк ашатын аккредитивті банктің бекітуі:
Дт 6010 «Расталған өтелмеген аккредитивтер бойынша болуы мүмкін талаптар»
Кт 6510 «Расталған өтелмеген аккредитивтер бойынша болуы мүмкін міндеттемелер»
3. Клиент қаржысы есебінен ашылатын жабылған аккредитивті банктің ашуы:
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 2855 «Құжаттамалық есеп айырысу бойынша кредиторлар»
Жабылған аккредитив банктің басқа банктегі қаржы есебінен ашылған:
Дт 1855 «Құжаттандырылған есеп айырысу бойынша дебиторлар»
Кт 1052 «Банктің басқа банктердегі корреспонденттік есепшоттары»
Банк басқа банкте жабуды жүргізбесе:
Дт 6020 «Шығарылған өтелген аккредитив бойынша болуы мүмкін талаптар»
Кт 6520 «Шығарылған өтелген аккредитив бойынша болуы мүмкін міндеттемелер»
4.Аккредетив орындалса немесе жойылса, келесі шоттар корреспонденциясы құрылады.Жабылмаған аккредитивті
Дт 6505 «Шығарылған өтелмеген аккредитив бойынша болуы мүмкін талаптар»
Кт 6005 «Шығарылған өтелмеген аккредитив бойынша болуы мүмкін міндеттемелер»
Жабылған аккредитивтіорындау немесе жою кезінде, егер банк басқа банкте
Дт 6520 «Шығарылған өтелмеген аккредитив бойынша болуы мүмкін міндеттемелер»
Кт 6020 «Шығарылған өтелген аккредитив бойынша болуы мүмкін талаптар»
Жабылған аккредитивті орындау кезінде баланстық шот бойынша келесі өткізбе
Дт 2855 «Құжаттамалық есеп айырысу бойынша кредиторлар»
Кт 1052 «Банктің басқа банктердегі корреспонденттік есепшоттары»
1855 «Құжаттандырылған есеп айырысу бойынша дебиторлар».
Вексельдермен операциялар есебі
Біздің елімізде вексель бағалы қағаздарға жатпайды, ол «Қазақстан Республикасындағы
Вексельге тән белгілер:
ақшалай міндеттеменің шартсыз сипаты, яғни вексель беруші белгілі бір
міндеттеменің дерексіз сипаты, яғни вексельдің мәтінінде ол қандай мәміленің
осы құжатты толтырудың қатаң формаланған рәсімі, яғни форма барлық
есеп айырысудың ақшалай формасы, яғни міндеттеменің тек ақша қаражаты
Вексельдер екі негізгі түрге бөлінеді: жай вексель және аудармалы
Жай вексель (соло) - несие берушіге ақша қаражаттарының нақты
Жай вексельдің ерекше белгісі - қарыз алушы тұлғаға вексельді
Аудармалы вексель - бұл вексельдік қатынасты үш жақты реттейтін
Ремитент вексельді алғанымен онда көрсетілген трассаттың төлемді жүзеге асыратынына
ҚР-ның коммерциялық банктері вексельдермен белгіленген операцияларды жүзеге асыра алады:
Егер вексель алушы төлем күні өзіне тиесілі соманы төлейтін
Төлем карточкалары дебеттік және кредиттік болып бөлінеді (24.08.2000 ж.
ІІІ бөлім. Банк операцияларының аудиті
Ақшалай қаражат аудитінде банктік операцияларын тексеруге көп назар аударуды
Ағымдағы шот ашылған банк мекемесі.
Соманын банк көшірмелері бойынша, оларға тіркелген
бастапқы кұжаттарда көрсетілген сомаға сәйкестігі.
Көшірмелерге тіркелген бастапқы
мөртабанының бар болуы; жасалған операциялардын дұрыс-
тығын анықтау мақсатымен банкте карама-қарсы тексеру өткізген жөн.
Банкке тапсырылған қолма-қол ақшаның және басқадай
ақшалай каражаттың кәсіпорнының ағымдағы шоттарына дұрыс
және толық есепке алынуы.
Ақшалай қаражатты акцептелген төлем тапсырмаларымен
байланыстың пошта бөлімшесі арқылы аударудың дәйектілігі, сондай-
ақ аударым алушылардың тізбеде көрсетілген пошталық мекен-
жайының анықтығы.
Теңгені конвертациялауға байланысты операцияларды
есепте көрсетудің дұрыстығы.
Бухгалтерлік өткізбе желілердің банктік операциялар
8. Банк көшірмелерінің және парақтық нөмірленуі мен шоттағы қаражат
Банк көшірмелерін тексеру банк кұжатгарының мәнділігі бойынша зерттеп білумен
Аудитор жабдықтаушыға борышты өтеу үшін ақша аударудың қаншалықты нактылығы
Валюталық шоттағы операциялар аудитінде төменде келтірілген ерекше жағдайлармен сүрақтарға
Валюталық шоташылған банк мекемесін.
Банк көшірмелері бойынша оларға тіркелген сома бас-
тапқы құжаттарда көрсетілген сомаға сәйкес келе ме?
Сыртқы экономикалық істердегі есеп айырысу түрлерін
қолданудың негізділігі.
Валюталық шотты ашқаны үшін комиссиялық сыйақы
төлеудің дұрыстығы.
Валютаны сату мен сатып алу операцияларын есепте
көрсетудің дәлдігі.
Есепте бағамдық айырманы анықтау мен көрсетудің
дұрыстығы.
Бухгалтерлік өткізбелерді жасаудың жүйелілігі. Резидент
Экспортерлерде ҚР Ұлттық банкінің рұқсатынсыз ашыл-
ған шетелдік банктегі есептерінің бар болу фактісінің тексеруі.
Экспортерлердің өзіндік валюталық түсімін қолданудың
дұрыстығы, шетелдік валютаға алынған колма-қол шетелдік
валюта мен материалдақ құндылықтың сақталуы.
10. Аудитор банктегі: «Аккредитивтердегі ақша», «Чек кітапшаларындағы ақша», «Карт-шоттардағы
Сонымен қатар аудитор мыналарды тексеруі кажет:
а) егер есеп айырысудың бұл формасы шартпен белгіленсе
және жабдықтаушы сатып алушыны есептесудің есеп айырысудың аккредитивті түрін
ә) мекен-тұрағы бойынша дара балансқа бөлінбеген құрылымдық бөлімшенің ағымдағы
б) дара балансқа бөлінген құрылымдақ
в) дара балансқа бөлінбеген кұрылымдық бөлімшелер шығынан негізгі өндірістің
г) банктен алынған депозиттік сертификаттардың бар болуын;
Аудитор жол-жөнекей ұлттық және шетелдік валютадағы қаражаттың (аударымның) кәсіпорынның
Жолдағы ақша аудитімен бухгалтерлік есепте «Жолдағы ақша» шотында
Қорытынды
Осы курстық жұмысты қорытындылай келе, банктік шот – бұл
Қазақстан Республикасы банктерінде бухгалтерлік есепті жүргізудің негізгі – есепшоттар
Екінші бөлімде есеп айырысу шотының бухгалтерлік есепке алынуы мен
Үшінші бөлім банкте есеп айырысудың дұрыстығын бақылайтын есеп айырысу
Қолданылған әдебиеттер тізімі:
1."Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы"
2.“Қазақстан Республикасындағы аудиторлық қызмет туралы" 1998-жылғы 20-қараша Заң күші
3. Қазақстан Республикасы Ұлттық банк басқармасының 2000 жылғы 25
4. 24.08.2000 ж. № 331 Ұлттық банк бекіткен
5. Банктегі бухгалтер лік есеп. А. Міржақыпова. 2006 жыл,
6.Бухгалтерлік есеп стандарттары. Қазақстан
Ұлттық комиссиясы.
7. 2002 жылғы 13 мамырда ҚРҰБ Басқармасы бекіткен Қазақстан
8.Әбдіманопов Ә.Ә. Бухгалтерлік есеп теориясы және принциптері.
- Алматы: АЙАН.
9. Қазақстан Республикасының Ұлттық банкі 2002 жылы 30 шілдеде
10."Бухгалтерлік есеп және қаржылык, есеп беру туралы" Қазақстан Республикасының
Қосымшалар
Қосымша 1
Вексельдің мынадай түрлері бар
Төлем орны Домицилирленген Домицирлирленбеген
Ұсынылу формасы Қағазды
Қағазсыз
Бөлу заңдылығы Шынайы Жалған:
- қола
- достық
- қарама-қарсы
Төлем мерзімі Нақты күнге
Берілген күннен есептелетін мерзіммен Ұсынылуы бойынша төленуі тиіс Ұсынылғаннан
Өтелу шарты Пайыз мөлшерлемесімен
Тең бөліп өтеумен
Бір жолғы төлеммен
Айналымы Айналымды
Айналымсыз
Бланктік
Шығару әдісі бойынша Жалған
Өзгерген
Бүлінген
Қосымша 2
Банктік операциялары аудитінің бағдарламасы
Аудит процедуралар Ақпарат көздері
1. Кәсіпорынныңбанктегі есептік, ағым-дағы, валюталық жэне баска да шотгар
2. Банктегі акша шоттарындағы опера-циялардың зандылығын, анықтығын және шаруашылық
З Шотқа түскен акшаны кіріске алудың дурыстығын, уактылыгын жэне
4. Ұсынылған шоттарға төленген кар-жының дұрыстығын, толыюьігын жэне сайкестігін
5. Бюлжетке салык жэне бюджеттен тыс корларга міндетті төлемдер
6. Банктен алынған және кассаға кіріскс алынгам, сондай-ақ оларды
7. Кәсіпорынның төлем кабілеттілігш жэне әр түрлІ кредиторлармен, соның
8. Кәсіпорындармен әрбір қолма-қол акшасыз есептесу бойынша шарттық өзара
9. Кужаттар мен жазбаларда ғшрсетіл-ген акшаның бар екендігі мен
10. Банк операииялары бойынша шот
корреспонденцияларынык дұрыстығын тексеру Бастапқы құжатар,
Бухгалтерлік есепке алу шоттары-ның анықтамасы және корреспонденциясы
1
Төлем карточкаларымен есеп айырысу
Ақша және есеп айырысу операцияларының есебі
Қолма -қолсыз есеп ашылуының нысандары және олардың сипаттамасы
Банктер қарызы - қарыздарды төлеу
Ақша қаражаттар қозғалысы және iшкi аудитi
Кәсіпорын нысанындағы кассадағы нақты ақша есебі бойынша операцияларды ұйымдастыру қызметтері
Банктік шоттарындағы ақша қаражаттарының есебі
Ақша қорының есебі және тапсырмалар
Қолма қол ақшаларды кассадан беру
Кассадағы ақша қаражаттар есебі