КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАР ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ ЕСЕБІ
ЖОСПАРЫ
КІРІСПЕ........................................................................................................
1. Банк кассасынан қолма-қол ақшаларды қабылдау
2. Ақша және
3. Инкассоланған қолма-қол
4. Касса тексеруі
Қосымшалар..................................................
ҚОРЫТЫНДЫ
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
КІРІСПЕ
Банктер үшін қолма-қол ақшаларды басқару қаржы
1. БАНК ЬСАССАСЫНАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАЛАРДЫ ҚАБЫЛДАУ
Кассалық операциялар - бұл банк клиенттерінщ
Екінші деңгейдегі банктердің кассалық операцияларды жетілдіру
кассалык операцияларды жүргізудің жалпы тәртібі;
- ақшаны жеткізу
- ақшаның телемқабілеттілігін
- зақымданған банкноттар
Банктерде клиенттерге кассалык қызмет көрсету, қолма-кол
Кассалық операцияларды жүргізудің жалпы принципі кассирдің
операцияларын кіріс және шығыс кассалык қүжаттарға
Клиенттерден банк кассасына
Басқа кұндылықтарды
рәсімделеді.
Клиент банкноттар мен тиындар тізімдемесімен бірге
Кассир кіріс кассалык қүжаттарды тексергеннен кейін
Егер клиент белгілі бір себептерге байланысты
Жұмыс күнінің соңында кассир кіріс кассалық
Кассир жүмыс күнінің соңында касса меңгерушісіне
Касса меңгерушісі кабылданған соманы анықтама және
Қолма-кол ақшаларды кірістеген кезде келесі шоттар
Клиент - заңды тұлғадан кассаға ақшаны
Дт 1001 «Кассадағы колма-қол ақша»
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Депозиторлардан ақша
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол акша»
Кт 2211, 2223 «Клиенттердің салымдары»
- Чектік
Дт 1001 «Кассадағы колма-кол ақша»
Кт 4920 «Өзге кірістер»
Қолма-кол акша
Дт 1001 «Кассадағы колма-кол ақша»
Кт 4600 «Комиссиялық кірістер»
Клиенттердің банктік шотынан қолма-қол ақша беру
Ақшалай чектік кітаптар қатаң есептеме бланкісіне
Басқа да қүндылықтарды беру баланстан тыс
Жоғарыда айтылғандай, касса меңгерушісі шығыс операция-ларын
Клиент қолма-қол ақша алу үшін толтырылған
банктің акшалай
жауапты түлғалардың қолын растап, тексеру;
санмен керсетілген
салыстыру;
клиенттің лауазымды
растығын тексереді.
Кейін шығыс кассалық кұжагтар кассирге өткізіледі,
колма-қол ақша алу кезінде клиенттердің құжаттағы
және клиенттің жеке куәлігін тексереді;
берілетін қолма-кол ақша сомасын салыстырады;
кассаға үсынылатын бакылау маркасының нөмірін ақшалай
чектегі нөмірмен
жабыстырады.
клиент көзінше
есептеп береді және шығыс кұжатына колын
Клиент қолма-қол акша қаражатын касса бақылаушысының
Жұмыс күнінің соңында кассир есепке қабылданған
Кассир қолма-кол ақша мен бір күн
Кассадан қолма-қол ақшаны беру және жұмсау
Клиент - занды түлғаларға ақша қаражаттарын
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт ЮОІ «Кассадағы қолма-қол ақша».
Банк қызметкерлеріне еңбекақы төлеу кезінде:
Дт 2854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
Кт ІООІ «Кассадағы колма-қол акша».
Несиені қолма-кол ақша түрінде касса аркылы
Дт 1411, 1417 «Клиенттерге кысқа
қарыздар»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша».
Кассир кассалық айналымды операциялык қызметкерлердің кас-салық
Касса меңгерушісі касса ақпарынан кейін шығыс
аластырылады.
Қүндылықтардың сақталуына
масында келесілерді тексеруге міндетті:
сақталатын қүндылықтардың, кітаптар мен қүжаттардың қоймаға
айналым кассасы мен басқа да қүндылықтардың
5.2. АҚША ЖӘНЕ
Қолма-қол ақша мен құндылықтардың сақталуын қамтамасыз
Айналым кассасының қолма-қол ақшасы сақталатын ақша
Ақша қоймасы ішіндегі ақша және басқа
Ақша қоймасында мына заттар бөлек сақталуы
шетел валютасы (чектер); алтын, платина және
Кассада 7339 «Әр түрлі қүндылықтар және
Кітапта түжырымдалған калдықтың дүрыстығы банктегі қүнды-лықтардың
3. ИНКАССОЛАНҒАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАЛАР
Банкте жұмыс күні аяқталғаннан кейін клиенттерден
Инкассолау - бұл кәсіпорын, ұйымдар мен
Акшалай түсім кәсіпорындар, ұйымдар мен мекемелердің
аралап шығады.
Кешкі кассаға қолма-қол акшаны қабылдау аяқталған
Келесі күниің ертеңінде кабылданган ақша мен
Осыдан келіп кәсіпорын, үйымдар мен мекемелер
Түсімді қайта есептегенге дейінгі тізімдеме сомасы
Дт 1870 «Банктің озге де транзиттік
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары».
Одан кейін жүккұжаттары қайта есептеу кассасына
Дт 1001 «Кассадағы колма-қол ақша»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Инкассолаумен байланысты банк шығындарын төлеу кезінде:
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 4608 «Өзге де комиссиялық кірістер».
Клиенттердің инкассоланған қолма-қол сомалары жетіспеген кезде:
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдагы есепшоттары»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Артық сома анықталған кезде:
Дт 1870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары».
4.
Қүндылықтардың сақталуын қамтамасыз сту және кассалык
Банк кассасында сақталатын барлық банкноттар, шақа
- тоқсанына бір реттен сирек емес,
лауазымды және
кезде; -
тағы баскаларға тексеріс жүргізу).
Барлық қүндылықтарды сондай дәйектілікпен тосыннан бір
Банк басшысы тексеру жүргізу үшін жазбаша
Тексеру міндетті түрде материалдық жауапты тұлғаның
Банкте тексеруді жүргізу мен қүндылықтарды тексеру
Ақша және басқа да құндылықтардын, кем
шаралар қабылдайды.
Кассалық операцияларды тексеру кезінде қолма-қол ақшалардың
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 4920 «Өзге кірістер»
- Кем
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге
ҚОРЫТЫНДЫ
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
15