БАНКТІК КАРТОЧКАЛАРМЕН ЕСЕП АЙЫРЫСУ ЕСЕБІ
Банктік карточкаларды қолдану бойынша қатынастың негізгі
Банктік карточка эмитенті - бұл банктік
Төлем ұйымы - төлем жүйесі шегіңде
Есеп айырысу банкі немесе есеп айырысу
Банктік карточканы алу үшін клиент бекітілген
Банктік карточкалар екі негізгі типте болады:
Банктік карточканы қолданып тауар немесе қызметті
Дауыстық авторландыру кезінде кассир эквайрер-банкінің іс
Электронды авторландыру кезінде жоғарыда көрсетілген мәліметтерді
Авторландыру, соның ішінде дауыстық авторландыру белгілі
Көрсетілген лимит әрекет етуі үшін анықталған
Атап өтетін жайт, дебеттік карточкалармен операция
Авторландырудың заңдық мәні, банктік карточканы қолданып
Авторландыру өткізу кезінде эмитент авторландырылған сома
Алайда егер авторландыру өткізілмесе және операция
Авторландыру өткізілген соң кассир карточка және
- сауда ұйымының
- операция өткізу
- операция сомасы;
- операция валютасы;
- операция эмитенттері
- банктік карточка
- карточка ұстаушының
Әдетте слип ұстаушының эмитент банкке сауда
Слип үш данада құрылады. Бір данасы
Осы ретте қолма-қол ақша беру нүктелері
Банкомат арқылы ақша беру кезінде барлық
- банкомат сәйкестендіргіштері;
- операция өткізу күні;
- операция валютасы;
- операция эмитентінің авторландыруын
- банктік карточка деректемелері.
Банкоматтар - пластикалық карточкалармен операция жүргізу
Банкоматтар келесі негізгі операцияларды жүзеге асырады:
1) шотындағы қалдықтар туралы клиенттерді
2) қолма-қол ақша беру.
Осындай ретпен банкомат карточка ұстаушысына шоттың
Банкоматқа операция жүргізу үшін кіру төлем
Әр банкомат үшін оның сақтық деңгейіне
Банкоматпен жүргізілетін операциялар есебі үшін, банкоматтағы
Банкоматты қолма-қол ақшамен қамтамасыз ету тұтыну
Кассетаға банк атын, банкомат нөмірін, салынған
Кассир инкассатордың қатысуымен әкелінген кассеталардың бүтіндігін,
Жұмыс күні соңында касса меңгерушісі банкоматтарға
Депозиттік банкоматтарды қолдану кезінде инкассатор қолма-қол
Салыстырудан соң кассир конверттен алынған қолма-қол
Банктік карточкалар қолданылатын операциялар бойынша төлемдер
Эквайрердің төлемдер тізімі арнайы қатынас құралдары
Күн сайын өтетін клиринг сеансынан кейін
Егер несиелік ұйым - эмитент бір
Клиринг өз алдына операцияға қатысушы тараптардың
Кез келген бизнестің басты міндеті -
Карточкалық операциялардың есебі есептің автоматтандырылған көмекші
Клиенттер шоттарының көмекші есебі карточка ұстаушылардың
Сауда нүктелері өткізетін операцияларға көмекші есебінде
Үрдістік орталықта тіркелген ақпаратқа сәйкес бухгалтерия
Карточканы дамыту бойынша бөлім қызметкері клиент
Операцияны бақылау есебі бойынша бастапқы құжат
Қолмен және авторландырудың автоматтандырылған режімінде ALTYN,
келісім жасаған клиенттерден слиптерді қабылдайды және
банктің үрдістік орталығының деректер базасына файл
банктің мөлшерлемесіне сәйкес сыйақыларды ұстай отырып
банктің мөлшерлемесіне сәйкес сыйақыны банк кірісіне
Төлем жүйесіндегі мүшелік ережесіне сәйкес есеп
Клиринг және КҚБ есеп айырысу бөлімі
Карточкалық операциялар сауда және қызмет көрсету
Сауда және қызмет көрсету кәсіпорындары арқылы
Слиптерді алғанда және өңдегенде карт-шоттан сома
Дт 2221 «Клиенттердің арнайы салымдары»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Слиптерді алғанда және өндегенде карт-шоттан сома
Дт 2221 «Клиенттердің арнайы салымдары»
Кт 2858 «Банктің шетел валютасы бойынша
Сонымен қатар теңгеде:
Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
- Комиссиялық ақы
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Карточкалық операциялар бойынша
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Егер клиент
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 1051 «Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық
Карточкалық операциялар теңгеде, сауда және қызмет
Слиптерді алғанда және өңдегенде:
Дт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Бас банктің сыйақысы:
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 4608 «Өзге де комиссиялық кірістер»
Карточкалық операциялар бойынша коммерсант есепшотына қаржы
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 1051 «Банктің Қазақстан Республикасының Ұлттық
Карточкалық операциялар сауда және қызмет көрсету
Слиптерді алғанда және өңдегенде:
Дт 2221 «Клиенттердің арнайы салымдары»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Бас банктің сыйақысы (шетел валютасында):
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 2858 «Банктің шетел валютасы бойынша
Сонымен қатар теңгеде:
Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген
Кт 4608 «Өзге де комиссиялық кірістер»
Карточкалық операциялар бойынша
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 2203 «Клиентгердің ағымдағы есепшоттары»
Банкомат арқылы жасалатын карточкалық операциялардың есебін
Лауазымдық нұсқауына міндетті түрде енгізе отырып,
банкоматта өткізілген карточкалық операциялардың есебін және
карточкалық операциялар бойынша жазба қалыптастыруды;
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Коммерсант банк клиенті болып есептелмесе (ұсталған
Дт 2870 «Банктік өзге де транзиттік
актілер, банкомат түбіртектері және алынған файлдар
Банкоматты қолданып ақша беру кезінде келесі
Банкоматқа ақша салу кезінде (теңгеде):
Дт 1005 «Банкоматтардағы қолма-қол ақша»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Есепті тұлғалар есебінен
Дт 1860 «Басқа да дебиторлар»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Демалыс күндері банкоматқа ақша салу:
Дт 1005 «Банкоматтардағы қолма-қол ақша»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Клиенттерге берілген және қалпына келтірілген сома
Дт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 1005 «Банкоматтардағы қолма-қол ақша»
Банкоматтан алынған қолма-қол ақша сомасына:
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 1005 «Банкоматтардағы қолма-қол ақша»
Банкоматтан алынған купюраларды санау кезінде анықталған
Дт 1854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
Кт 1005 «Банкоматтардағы қолма-қол ақша»
Кінәлі тұлғаның жетіспеушілікті өтеуі:
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 1854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
Банкоматтан алынған купюраларды санау кезінде анықталған
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 2860 «Банктік қызмет бойынша өзге
Клиенттердің банкоматтан алынған карточкаларын қоймаға кірістеу:
Кіріс 7339 «Әр түрлі құндылықтар және
Банкоматтың сейфтік бөлігінің кілтін қоймаға тапсырғанда:
Кіріс 7339 «Әр түрлі құндылықтар және
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР
Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп. Алматы.