Тақырыбы: ЖШС «Құрылыс Консалтинг» қаржылық-экономикалық жағдайын талдау
МАЗМҰНЫ
КІРІСПЕ---------------------------------------------------------------------------------------4
1. БИЗНЕСТІ БАҒАЛАУДЫҢ ҚҰН ТҮРЛЕРІ ---------------------------------------6
1.2 Қаржылық құжаттаманы дайындау ------------------------------------------------9
1.3 Кәсіпорынның айналымдағы активтердің құнын бағалау-------------------12
2.СЕРІКТЕСТІКТІҢ ҚАРЖЫЛЫҚ-ЭКОНОМИКАЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ТАЛДАУ------------------------------------------------------------------------------------15
2.1 Мүлік жағдайын талдау-------------------------------------------------------------15
3. ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ТАЛДАУ--------------------------------------------18
3.1 Төлем қабілеттілігі мен өтімділігін талдау--------------------------------------18
3.2 Қаржылық тұрақтылығын талдау--------------------------------------------------20
3.3 Жұмыс белсенділігін талдау--------------------------------------------------------21
3.4 Серіктестіктің табысын талдау-----------------------------------------------------22
3.5 Қаржылық талдаудың қорытындысы---------------------------------------------22
ҚОРЫТЫНДЫ-----------------------------------------------------------------------------23
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР------------------------------------------------------24
ҚОСЫМША 1------------------------------------------------------------------------------25
ҚОСЫМША 2------------------------------------------------------------------------------26
ҚОСЫМША 3------------------------------------------------------------------------------27
ҚОСЫМША 3.1----------------------------------------------------------------------------28
ҚОСЫМША 3.2----------------------------------------------------------------------------29
ҚОСЫМША 3.3----------------------------------------------------------------------------30
ҚОСЫМША 3.4----------------------------------------------------------------------------31
ҚОСЫМША 3.5----------------------------------------------------------------------------32
ҚОСЫМША 3.6----------------------------------------------------------------------------33
ҚОСЫМША 3.7--------------------------------------------------------------------------- 34
КІРІСПЕ
Кәсіпорының қаржылық жағыдайын талдау оның қаржылық –шаруашылық қызыметін
Негізгі бөлімнің жалпы бизнес бағалаудың негізгі ұзымдары анықталады.
Кәсіпорының айналымдағы активтердің құнын бағалау туралы анықтамалар беріледі.
Мүлік жағдайын талдау барысында көлденең және тік талдау
Тік талдау барысында баланс-нетто төмен актив және пассивтің
Кәсіпорынның серіктік жағдайын талдау кезінде активтердің икемді коэффициенті,
Төмен қабілеттілігін талдау кезінде меншік құралдардың коэффициенті, тез
Қаржылық тұрақтылық талдау кезінде кәсіпорынның тұрақтылық коэффициенттері көрсетілу
Жұмыстың белсенділігін талдау барысында өндірістік қызыметтің
4
қаржылық жағдайын көрсетеді.
Серіктестіктің табысын талдау кезінде соңғы жылдардың көрсеткіштері көрсетіледі.
Қаржылық талдаудың қортындысында жалпы кәсіпорынның қандай деңгейде табыс
5
1.БИЗНЕС БАҒАЛАУДЫҢ ҚҰН ТҮРЛЕРІ
Кез келген меншік объектісінің құнының бағасы потенциалды және
Бағалау процессі бағаланатын объекті мен бағаланушы субъектінің болуын
Бағалаудың субъектісі болып арнайы білімі, тәжірибесі бар кәсіпкер
Құнды бағалау процессінің ерекшелігі болып оның нарықтық сипаттамасы
Бұл бағаланатын объектіні игеруге немесе құруға кеткен шығындардың
Негізгі факторлар болып, уақыт және тәуекелділік табылады. Нарықтық
Бағалаушының қолданатын әдістері мен тәсілдері бағалау процессінің ерекшелігі
Меншік ұғымы - адамның затқа деген билігі ретінде
жүктелген меншік құқығын табыстаған мемлекет игере алады.
Меншік субъектісі - бұл нақты объектіні (капиталды жерді
Бизнес - бұл белгілі бір қүрылым шегінде ұйымдастырылган
Бағалаудың жүргізілу мақсатына байланысты ескерілетін факторлардың таңдалуы мен
Құн - бұл сатып алушы кез келген затқа
Нарықтылық деңгейі бойынша нарықтық құн жэне нормативті есептелінетін
Нарықтық құн - бағалаудың Халықаралық стандарттауында есептеу көлемі
7
хабардар болып, ісі аяғына дейін есептеулі болуы тиіс.
Нарықтық құн - бұл типтік сатып алушымен сатушы
Кейбір кездерде нарықтық құн жағымсыз мөлшермен көрінуі мүмкін.
Нормативті есептелген кұн бұл - меншік обьектісінің лайықты
Бағалау тұрғысынан нарықтық, инвестициялық , сақтандыру, салық салу,
Ашық нарықта меншікті сату обьектісі ретінде бағалауда нарыктық
Инвестициялық жобаларды негіздеу кезінде, инвестициялық құн есептелінеді.
Инвестициялы құн-анықталган инвестициялау мақсатында нақтылы инвесторға арналган меншік
8
көрсетілетін , инвестицияға дара талаптардан тәуелді болады.
Сақтандыру құны бұл - сақтандыру келісімі немесе полисі
Салық салу құны бұл - анықтау барысында есептелетін,
Кәдеге жарату қуны бұл - меншік обьектісінің (тек
Аналог мінез-қылығының тәуелділігінде ұдайы өндіріс құны жене орын
Ұдайы өндіріс құны бұл- сол материалдардан жене сондай
Орын басу құны бұл - бағаланатын обьектінің жақын
Сақтандыру сферасында ұдайы өндіріс және орын басу құны
Бухгалтерлік есепте баланстық құнды және қалдық құнды айырады.
Қатынастық құн құрылысқа немесе обьектіні меншікке алуға кеткен
1.2 Қаржылық құжаттама дайындау
Қаржылық құжаттаманы дайындау Бағалаушының ішкі қаржылық құжаттамамен жүргізілетін
инфляциялық есеп берудің түзетілуі.
Бухгалтерлік есеп берудің нормалануы.
Бухгалтерлік есеп берудің трансформациясы.
9
Салыстырмалы көрсеткіштердің есептеуі.
Инфляцияның есептілік түзетулердің мақсаты :Өткенді шолып, хабар келтіруімен
Түзетудің қарапайым түрі больш рубль бағытының салыстырмалы тұрақты
Есеп берудің нормалануы. Нормалы қызмет істейтін бизнестің кірісін
Актив бөлімдерінің нарықтық құны (мысалы, материалдық емес активтер
Салыстырмалы көрсеткіштердің есептелуі.
Соңғы 3-5 жыл ішіндегі ретроспективті каржылық есеп беру,
Қаржылық есеп берудің тік және көлденеңдік талдаулары.
Қаржылық коэффиценттердің құрама кестесінің,есебі.
10
Қаржылық құжаттаманың тік және көлденең талдануы.
Олар жедел анализдік қаржыльщ фирманың бөлігі болып табылады
Тік талдау — беріліп отырған әртүрлі баланстардың қорытынды
Көлденең талдау - негізгі жылдың көрсеткіштері түрінде немесе
• Меншіктің және несиелік құралдардың арақатынасы.
Қорлар мен шығындардың
Кредиторлық және де дебюторлық қарыздардың құрылымы.
Баланстың өтімділік талдауы
Салыстырмалы салмақта өтетін активтер(өтетін активтер - ақшалы құрал,
Өткізудің өзіндік құнының және кәсіпорынның пайдаларының арақатынасы.
Кәсіпорын табыстары арқылы тенденцияны табу.
11
1.3. Кәсіпорынның айналымдағы активтерінің құнын бағалау.
Іс әрекет процессінде қолданалатын ұйымның шаруашылық қорлары
оның активтері болып табылады. Нарықтық экономиканың дүние жүзілік
Кәсіпорынның барлық активтері айналымды жэне айналымнан тыс деп
Қорларды (соның ішінде тпикі затты, негізгі және көмекші
Осыдан қүрылтайшылардың жарғьлық капиталына салым ретінде
12
салынған материалды - өндірістік қорлардьщ нақты құны құрылтайшылармен
Қорларды өндіріске жіберу кезіндегі бағалау келесі әдістердің бірімен
Қорларды багалаудың тандап алынған әдісіне байланысты сатудан түсімге
ЛИФО әдісін қолданаған жағдайда, керісінше, өзіндік құн жоғарылап,
Құны арзан және тез тозатын заттарды бағалау объектілердің
Құны арзан және тез тозатын заттарды багалау алгашқы
Дайын өнімді бағалау өндіріс процессінде негізгі қорлар, шикізат,
13
нормативті өндірістік құн бойынша жүргізіледі.
Тапсырылған жұмыстар мен көрсетілген қызметтерді бағалау толық нақты
Аяқталмаған өндіріске кеткен шығындарды бағалау. нормативті өндірістік өзіндік
Болашақ кезендердегі шығындарды бағалау. Олар нақты құн бойьшша
Дебиторлық қарыздарды бағалау дүние жүзілік тәжірибе үшін дискуссиялық
Кысқа мерзімді қаржылық салымдарды бағалау инвестордың нақты жұмсаған
14
Толық төленбеген акциялар мен паилар толық құндағы қаржылық
Сонымен қоса, ресми түрде биржада немесе арнайы аукционда
2. СЕРІКТЕСТІҢ ҚАРЖЫЛЫҚ – ЭКОНОМИКАЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ТАЛДАУ
Серіктестің қаржылық жағдайын анықтау үшін 2004 -2006 жылдары
Талдау қаржылық ақпаратқа және операциялар бойынша мәліметтерге енгізіледі.
Берілген талдау шекті мінездеме көрсетеді:
Қаржылық есептеуде 2004 жылдан бастап талдаулар жүргізіледі.
Серіктестіктің қаржылық жағдайын бағалау өте қатаң мерзімдерде жүргізіледі.
2.1 Мүлік жағдайын талдау.
Кәсіпорынның қаржылық жағдайының тұрақтылығы активтерге қаржылық ресурстарды орынды
15
байланысты.
Серіктестіктің мүліктік және қаржылық жағдайына талдау жүргізу 3-ші
Серіктестіктің тік және көлденең талдау балансы жүргізілді.
Көлденең талдаудың мәліметтері (3.1 Қосымшада) 3 жылға активтердің
Жалпы ағымның активтердің соммасы (3 Қосымша) талдау мерзіміне
Мұндай тенденциялар ұзақ мерзімді активтерде мінезделінеді (материалдық емес
Ақша құралдары 01.03.2006 жылмен салыстырғанда 38 815 759
Талдау мерзіміне тауар- материалды қорлар 12 236 453
Серіктестіктің ағымды жылдың басына жалпы баланстық құн 42
3.2 Қосымшада серіктестіктің тік талдауы баланс – нетто
Келтірілген аталған қосымшада келесі баланс құрылымының өзгерісі көрсетіледі.
Валюта баланста 2004 жылмен салыстырғанда ағымды активтердің үлесі
16
(2,5 – 8,03 дейін) көрінеді.
Мерзім бойынша тауар- материалды қорлар үлесі азаяды (31-
, ақша құралдары 0,2-ден 8,1 процентке дейін көбейеді,
Пассивті меншікті капиталдың үлесі 77,6% өсті, ол тартылған
Серіктестік мүліктің жағдайын 3.3 Қосымшада коффициенттердің есептеріне бағалау
- Активтердің икемділік коэфициенті ұзақ мерзімді борышты өтеу
- Тозу коффициенті. Серіктестік бойынша берілген коэффициент 01.03.2006
Құралдардың икемділік және шашаырату коэффициентінің қатынасы. Шашырату серіктестіктердің
- Негізгі құралдардың нақты құнының коэффициенті негізгі құрамының
17
3. ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙДЫ ТАЛДАУ
Серіктестіктің қаржылар жағдайын есептеу үшін қаржылық
коэффициентге негізделеді:
Төлем қабілеттілігі және өтімділігі;
Қаржылық тұрақтылық;
Жұмыстық белсенділік;
Серіктестің табысы
3.1.Төлем қабілеттілігі мен өтімділігін талдау.
Серіктестердің 3.4 Қосымшада төмен қабілеттігі мен өтімділік негізгі
Меншік ағымының құралдарының шамасы ( функцианалды капитал бөлігін)
Меншік құралдарды қамтамасыз ету коэффициенті кәсіпорынның құралдарын жабу
Меншік ағымды құралдарды реттеу. Меншік ағымды құралдарды иініздейді
18
тенгесі – ақша құралдары.
Ағымды өтімділік коэффициенті Жалпы өтімділік коэффициентін көрсетеді, кәсіпоынның
Тез өтімділік коэффициентті ағымды активтер бойынша есептеледі, оның
Абсолюттік өтімділік коэффициентті ағымды міндеттемелік қандай бөлігі тез
Активтегі айналым құралының үлесі ағымды активтердің жалпы
Ағымды активтердің тауар- материалды қорларының үлесі ағымды активтердің
Меншік ағымының құралдары үлесі тауар-материалдарады
19
қорларының орынын толтыру қорларының құнын меншік айналамының құралдары
Тауар –материал қорларының орынын толықтыру коэффициенті қорлардың
3.2. Қаржылық тұрақтылығын талдау
Меншік және заемді құралдардың қатынасы кәсіп орынның қаржылық
Меншік көрсеткішінің шоғырлану коэффициенті меншік қорларының жалпы салмақ
Автономия коэффициенті кәсіпорынның жалпы салыстырмасы меншік капитал қатынасын
Оңтайландыру коэффициенті меншік капиталының қандай бөлігі айналым құралдарына
Тартылу коэффициентнің шоғырлануы меншік капиталының шоғырлану көрсеткішіне қосымша
20
Ұзақ мерізімді тартылу заемды құралдардың коэффициенті капиталдың құрылымын
Ұзақ мерізімді жұмсалым құрылымының коэффициенті («рычаг») тартылу копиталының
3.3. Жұмыс белсенділігін талдау
Жұмыс белсенділігі кәсіпкерлік ағымды қызыметінің қортындылары мен тиімділігін
3.6. Қосымшада көрсетілген көрсеткіштер серіктестіктің барлық критериялар бойынша
Қор қайтарымы
Табыстың негізгі құралдарының құнының өткізу қатынасымен
Есептеудегі құралдарының айналымдылығы 2005ж көбейді. 2006 ж. басына
Операциондық цикл ұзақтылығын 01.03.2006ж 84 күнге құрады, қаржылық
Дебиторлық борышты өтеу коэффициенті 2,75 құрайды, барлық көрсетілген
21
3.4. Серіктестіктің табысын талдау
3.7. Қосымшада көрсетілген мәліметтер серіктестің 2006 жылға барлық
1 науырыз 2006 жылы табыс көрсеткіштері келесі белгілерді
- таза табыс ( мың тенге)- 6 437
- өнімнің өткізілуі -7,19%;
- сату – 47,50%;
- негізгі қызмет бойынша -11,46%;
- активтер- 15,24%;
- ағымды активтер-33,74%;
- нагізгі капитал-28,12%;
- меншік капитал-19,62%
Меншік капиталының өтімділік мерізімі 01.03.2006 жылға 5,10% құрайды,
3.5. Қаржылық талдаудаң қортындысы мен үсынымдары
Серіктестіктің қаржылық –экономикалық талдау жағдайы болмаса, қаржылық қортандалар
серіктестіктің мүліктік жағдайын өте тұрақты және оның мүлік
серіктестіктің қаржылық – шаруашылық қызметі-зиян емес;
серіктестің баланысының құрылымы өте жоғары осыған байланысты серіктестіе
Жалпы серіктестіктің қаржылық жағдайы өте тұрақты.
22
ҚОРТЫНДЫ
Кәсіпорынның қаржылық –экономикалық жағдайын талдау барысында жылдық қаржылық
Кәсіпорынның берілген баланыс, баланыс-нетто, қаржылық- шаруашылық көрсеткіштеріне сүйене
Жалпы ағымның активтердің шамасы соңғы жылда 19079138 теңгеге
Ұзақ мерізімді активтердің соммасы 23 152 534т дейін
Ақша құралдары 34 394 42т өсті.
Серіктестіктің меншікті жағдайына 0,45-ке өскенін көрсетеді. Бұл активтің
Төмен қабілеттілігі мен өтімділігін талдау кезінде тез өтімділік
Меншік ағымының құралдарының үлесі 0,18-ден 0,78 дейін жоғардайтынын
Қаржылық тұрақтылығын талдау барысында, автономия коэжффициентті 0,27 құрайды
Жұмыс белсенділігін талдау барысында қор қайтарымы 4,00 құрайды
Операцикалдық цикл ұзақтылығы 01.03.2006ж 84 күн құрайды, қаржылық
Барлық келтірілген есептемелер мен коэффициенттерге сәйкес серіктестіктің жалпы
23
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ
Закон «Об оценочной деятельности в Республике Казахстан» от
Микерин Г.И., Павлов Н.В., Янина Н.Н., « Международные
Ковалев В.В Методы оценки инвестиционных проектов. -М: Финансы
Ковалев А.И, Привилов А.Г Анализ финансого состояния.-
Журнал Экономический анализ. Алматы , Сентябрь 2006 г
2