КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАР ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ ЕСЕБІ
ЖОСПАР
1. БАНК КАССАСЫНАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚІПАЛАРДЫ ҚАБЫЛДАУ
2. АҚША ЖӘНЕ БАСҚА ДА ҚҰНДЫЛЫҚТАРДЫ
3. ИНКАССОЛАНҒАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАЛАР 12
4. КАССА ТЕКСЕРУІ (РЕВИЗИЯ) 15
1. БАНК КАССАСЫНАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚІПАЛАРДЫ ҚАБЫЛДАУ
Банктер үшін қолма-қол ақшаларды басқару қаржы
Кассалық операциялар - бұл банк кливнттерінің
Екінші деңгейдегі банктердің кассалық операцияларды жетілдіру
кассалық операцияларды жүргізудің жалпы тәртібі;
ақшаны жеткізу және сақтау тәртібі;
ақшаның төлемқабілеттілігін анықтау тәртібі;
зақымданған банкноттар мен ақаулы тиындарды айырбастау
Банктерде клиенттерге кассалық қызмет көрсету, қолма-қол
Кассалық операцияларды жүргізудің жалпы принципі кассирдің
Клиенттерден банк кассасына қолма-қол ақшаларды қабылдау
Басқа құндылықтарды қабылдау баланстан тыс ордерлермен
Клиент банкноттар мен тиындар тізімдемесімен бірге
Кассир кіріс кассалық құжаттарды тексергеннен кейін
Егер клиент белгілі бір себептерге байланысты
Жұмыс күнінің соңында кассир кіріс кассалық
Кассир жұмыс күнінің соңында касса меңгерушісіне
Касса меңгерушісі қабылданған соманы анықтама және
Қолма-қол ақшаларды кірістеген кезде келесі шоттар
- Клиент - заңды тұлғадан кассаға
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Депозиторлардан ақша қаражаттарын салымның сәйкес шотына
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 2211, 2223 «Клиенттердің салымдары»
- Чектік кітапшалардың құнын
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша» Кт
Қолма-қол ақша түрінде касса арқылы банк
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 4600 «Комиссиялық кірістер»
Клиенттердің банктік шотынан қолма-қол ақша беру
Ақшалай чектік кітаптар қатаң есептеме бланкісіне
Басқа да құндылықтарды беру баланстан тыс
Жоғарыда айтылғандай, касса меңгерушісі шығыс операцияларын
Клиент қолма-қол ақша алу үшін толтырылған
банктің ақшалай құжаттарына қол қоюға өкілеттілігі
санмен көрсетілген соманы жазбаша көрсетілген сомамен
клиенттің лауазымды тұлғаларының қолын және олардың
Кейін шығыс кассалық құжаттар кассирге өткізіледі,
қолма-қол ақша алу кезінде клиенттердің құжаттағы
берілетін қолма-қол ақша сомасын салыстырады;
кассаға ұсынылатын бақылау маркасының нөмірін ақшалай
клиент көзінше
Клиент қолма-қол ақша қаражатын касса бақылаушысының
Жұмыс күнінің соңында кассир есепке қабылданған
Кассир қолма-қол ақша мен бір күн
Кассадан қолма-қол ақшаны беру және жұмсау
Клиент - заңды тұлғаларға ақша қаражаттарын
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша».
Банк қызметкерлерше еңбекақы төлеу кезінде:
Дт 2854 «Банк қызметкерлерімен есеп айырысу»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша».
- Несиені қолма-қол ақша түрінде
Дт 1411, 1417 «Клиенттерге қысқа және
қарыздар»
Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша».
Кассир кассалық айналымды операциялық қызметкерлердің кассалық
Касса меңгерушісі касса ақпарынан кейін шығыс
Құндылықтардың сақталуына жауапты тұлғалар ақша қоймасында
сақталатын құндылықтардың, кітаптар мен құжаттардың қоймаға
айналым кассасы мен басқа да құндылықтардың
2. АҚША ЖӘНЕ БАСҚА ДА ҚҰНДЫЛЫҚТАРДЫ
Қолма-қол ақша мен құндылықтардын, сақталуын қамтамасыз
Айналым кассасының қолма-қол ақшасы сақталатын ақша
Ақша қоймасы ішіндегі ақша және басқа
Ақша қоймасында мына заттар бөлек сақталуы
операциялық кассаның қолма-қол ақшалары. Сонымен қатар
шетел валютасы (чектер);
алтын, платина және басқа да бағалы
басқа да құндылықтар.
Касса меңгерушісі әрбір бөлек шкафтарды, стеллаждарды,
Кассада 7339 «Әр түрлі құндылықтар және
Кітапта тұжырымдалған қалдықтың дұрыстығы банктегі құндылықтардың
3. ИНКАССОЛАНҒАН ҚОЛМА-ҚОЛ АҚШАЛАР
Банкте жұмыс күні аяқталғаннан кейін клиенттерден
Инкассолау - бұл кәсіпорын, ұйымдар мен
Ақшалай түсім кәсіпорындар, ұйымдар мен мекемелердің
Кешкі кассаға қолма-қол ақшаны қабылдау аяқталған
Келесі күннің ертеңіңде қабылданған ақша мен
Осыдан келіп кәсіпорын, ұйымдар мен мекемелер
Түсімді қайта есептегенге дейінгі тізімдеме сомасы
Дт 1870 «Банктің өзге де транзиттік
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Инкассолаумен байланысты банк шығындарын төлеу кезінде:
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 4608 «Өзге де комиссиялық кірістер».
Клиентгердің инкассоланған қолма-қол сомалары жетіспеген кезде:
Дт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»
Кт 2870 «Банктің өзге де транзиттік
Артық сома анықталған кезде:
Дт 1870 «Банктің өзге де транзиттік
Кт 2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары».
4. КАССА ТЕКСЕРУІ (РЕВИЗИЯ)
Құндылықтардың сақталуын қамтамасыз ету және кассалық
Банк кассасында сақталатын барлық банкноттар, шақа
тоқсанына бір реттен сирек емес, оның
лауазымды және
банк басшылығының қарауы бойынша (құндылықтар және
Барлық құндылықтарды сондай дәйектілікпен тосыннан бір
Банк басшысы тексеру жүргізу үшін жазбаша
Тексеру міндетті түрде материалдық жауапты тұлғаның
Банкте тексеруді жүргізу мен құндылықтарды тексеру
Ақша және басқа да құндылықтардың кем
Кассалық операцияларды тексеру кезінде қолма-қол ақшалардың
- Артық
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша» Кт
- Кем
Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»
Кт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге