Қаржылық жағдайды талдау әдістері

МАЗМҰНЫ
КІРІСПЕ
І БӨЛІМ. КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ЖӘНЕ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН БАҒАЛАУ
1.1 Кәсіпорынның қаржылық жағдайының тұрақтылығын бағалау және
1.2 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың ақпараттық негізі
1.3 Қаржылық жағдайды талдау әдістері
ІІ бөлім. «КАСКо» ЖШС-нің қаржылық тұрақтылығын: төлем
2.1 «КАСКо» ЖШС-нің ұйымдық –құрылымы
2.2 «КАСКо» ЖШС-нің төлем қабілеттілігін талдау
2.3 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін және баланстың өтімділігін талдау
III БӨЛІМ. ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНДАҒЫ КӘСІПОРЫНДАРДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН
3.1 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін қамтамасыздандыру
3.2 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін жоғарлату жолдары
ҚОРЫТЫНДЫ
КІРІСПЕ
Курстық жұмысымның тақырыбы «Қаржылық тұрақтылықтың мазмұны, әдістері, мақсаты».
Кәсіпорынның қаржы тұрақтылығын бағалау, объективті, ғылыми негізделген және
Курстық жұмыстың мақсаты – кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдаудың
Қойылған мақсаттар негізінде мынандай міндеттемелерді құрастыруға болады:
баланстың және оның өтімділікті талдауын алдын ала шолу;
кәсіпорын мүлкін сипаттайтын негізгі және айналым құралдары және
кәсіпорын құралдар көздерін сипаттау;
қаржылық тұрақтылықты бағалау;
өтімділік коэфициенттерін есептеу;
рентабельділікті және пайданы талдау;
қаржылық шаруашылық қызметін жақсарту бойынша әрекеттер жасау.
Курстық жұмыста жалпы теориялық жақтарымен қатар, кәсіпорынның күрделі
Жоғарыда аталған міндеттерді шешу үшін жауапкершілігі шектеулі серіктестік
бухгалтерлік баланс;
ақша қозғалысының есебі;
кірістер мен шығыстар есебі.
Зерттеу обьектісі жауапкершілігі шектеулі серіктестік «КАСКо» ЖШС болып
Берілген талдауды жүзеге асыру кезінде келесі әдістер қолданылады:
көлденең талдау, тік талдау;
коэффициенттік талдау;
салыстырмалы талдау.
Нарықтық экономикада қойылған мақсаттарға жетуге мүмкіндік беретін бағыттар
Қаржылық менеджмент ғылым ретінде күрделі құрылымдардан тұрады. Оның
Осыған байланысты бухгалтерлік есеп басқаруда шешім қабылдау үшін
Қаржылық менеджмент бірнеше концепцияларға негізделеді: ақша ресурстарының уақыт
Қаржы менеджерінің негізгі қызметі: жалпы қаржылық талдау және
Курстық жұмыстың құрылымы – кіріспеден, 3 бөлімнен, қорытындыдан,
Бірінші бөлімде, кәсіпорынның қаржылық жағдайының тұрақтылығын бақылау
Екінші бөлімде, баланс активтерінің құрамы мен құрылым динамикасын
Үшінші бөлімде, ірі және орта кәсіпорындардың қаржылық тұрақтылығын
І БӨЛІМ. КӘСІПОРЫННЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫН ЖӘНЕ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН БАҒАЛАУ
1.1 Кәсіпорынның қаржылық жағдайының тұрақтылығын бағалау және
Нарықтық қатынастары жағдайында кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың маңызы
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау жөніндегі сұрақтарды қарастырмас бұрын,
Кәсіпорынның қаржы жағдайы осы кәсіпорынның белгілі бір
«Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы – бұл тәуелділіктің мүмкін болатын
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылық жағдайына көптеген факторлар әсер етеді,
пайда болу орнына байланысты – ішкі және сыртқы;
нәтижесінің маңыздылығына байланысты – негізгі және негізгі емес;
құрылысы бойынша – қарапайым және күрделі;
әрекет ету уақыты бойынша – тұрақты және уақытша.
Ішкі факторлар кәсіпорынның өзінің жұмысын ұйымдастыруына байланысты болады,
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығына әсер ететін мынадай ішкі факторлар
кәсіпорынның салалық топқа жатуы;
шығарылатын өнімнің (жұмыс, қызмет) құрылымы және оның жалпы
төленген жарғылық капиталдың мөлшері;
шығындардың көлемі, олардың ақшалай табыспен салыстырғандағы динамикасы;
қорлар мен резервтерді, олардың құрамы мен құрылымын қоса
кәсіпорындарды басқару тиімділігі.
Нарықтық экономика жағдайында жұмыс істеуші кәсіпорындардың қаржылық жағдайын
қаржылық жағдайға баға беру және оның есеп беру
активтер мен олардың қалыптасу көздері арасындағы сәйкестікті, оларды
айналым капиталының көлемін, оның өсуін және ағымдағы міндеттемелермен
қаржы-есептік және несие ережесін сақтау;
кәсіпорын активтері және оның міндеттемелерінің құрылымын зерттеу;
ағымдағы активтердің айналымдылық есебі, оның ішінде дебиторлық борыш
баланстың өтімділігін, кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының және төлеу қабілеттілігінің
кәсіпорын табыстылығын бағалау;
кәсіпорын табысының салыстырмалы көрсеткіштерін, сондай-ақ олардың деңгейінің өзгеруіне
кәсіпорынның іскерлік белсенділігін анықтау;
кәсіпорынның қаржылық жағдайының тұрақтылығын ұзақ және қысқа мерзімді
Қаржылық жағдайды талдау кәсіпорынның шаруашылық қызметін талдаудың қорытындылаушы
Жоғары сапалы өнімді үздіксіз өндіру және өткізу кәсіпорынның
Шығындар көлемі өндіріс процесінің тиімділік деңгейімен анықталады. Олардың
Кәсіпорынның қаржылық қызметінің қалыпты болуы әсіресе өз кезеңіндегі
Біздің ойымызша, қаржылық жағдайды талдауды қаржылық тұрақтылықтан бастаған
кәсіпорын активтерінің құрылымдық және құрамдық динамикасын талдау;
кәсіпорын активтерінің қалыптасу көздерінің құрамдық және құрылымдық динамикасын
кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығының абсолюттік және салыстырмалы көрсеткіштерін талдау;
баланс өтімділігін талдау;
кәсіпорынның төлем қабілеттілігін және несие қабілеттілігін талдау.
1.2 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың ақпараттық негізі
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдаудың ақпараттық негізі қаржылық есеп
ҚР Президентінің 1995 жылғы 26 желтоқсандағы №2732 «Бухгалтерлік
бухгалтерлік баланс;
қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы есеп;
ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп.
Онда сонымен қатар түсіндірме хат болады, сондай-ақ қаржылық
Субъектілерге қаржылық есепті бухгалтерлік есеп стандартында анықталған жеңілдетілген
Қазіргі кезде бізде қолданылып жүрген отандық қаржылық есеп
ҚР-да бухгалтерлік есепті реформалау процесі барысында есеп беруді
Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдауда негізгі ақпарат көзі қызметін
Баланс – есепті жылдың басындағы және соңындағы кәсіпорынның
Бухгалтерлік стандарттың іске қосылуынан бастап бухгалтерлік баланс жаңаша
Қаржылық жағдайды талдау барысында тек бухгалтерлік баланс мәліметтерге
Кәсіпорынның қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижесі туралы есеп, қаржылық есептің
№3 «Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есебі» ҚР шаруашылық
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігі оның қаржылық тұрақтылығының маңызды белгілерінің
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігі – бұл оның дер кезінде
Басқаша айтқанда, теориялық түрде қарыздарды өтеу үшін кәсіпорынның
Келешекке арналған төлем қабілеттілігі нақты бір мерзімдегі оның
Төлем қабілеттілігі белгілі бір мерзімде қолдағы ақша сомасының
Төлем қаражаттарының сомасын анықтау мәселесі бойынша әр түрлі
Төлем құралдарының ағымдағы міндеттемелерден асуы кәсіпорынның төлемге қабілетті
Көбіне ол несие нарығының өзгеру бағыттары мен жағдайы
Кәсіпорынның перспективті төлем қабілетін бағалау үшін өтімділіктің динамикалық,
Ақша қаражатының жеткіліктілік коэффициенті кәсіпорынның күрделі шығындары, айналым
Үш көрсеткіш жиі қолданылады:
абсолютті өтімділік коэффициенті;
аралық өтеу коэффициенті;
жалпы өтеу коэффициенті.
Абсолютті өтімділік коэффициенті ақша қаражаттары мен тез өткізілетін
Аралық өтеу коэффициентін есептеу үшін ақша қаражатының құрамына
Жалпы өтеу коэффициенті өтімді құралдар жедел және қысқа
1.3 Қаржылық жағдайды талдау әдістері
Нарықтық қатынастың қалыптасуы шаруашылық қызметін біртұтас кешенді талдауды
Әлемдік тәжірибе көрсеткендей, есеп берудің екі түрі бар:
Қаржылық талдаудың тәжірибесі қаржылық есепті оқудың негізгі ережелерін
көлденең талдау;
тікелей талдау;
трендтік талдау;
салыстырмалы талдау;
факторлық талдау;
қаржылық коэффициенттер әдісі.
Көлденең талдау – есеп берудің әрбір позициясын өткен
Тікелей (құрылымдық) талдау - әрбір есеп позициясының жалпы
Тікелей және көлденең талдаулар бірін-бірі толықтырып отырады. Сондықтан
Трендтік талдау барлық көрсеткіштер 100% деп алынатын базистік
Қаржылық талдау нарықтық экономика жағдайындағы көбірек таралған әдісі
Коэффициенттер салыстырмалы шамалар болып табылады, оларды есептеу кезінде
Салыстырмалы (кеңістіктік) талдау – бұл фирмалардың, еншілес фирмалардың,
Факторлық талдау – бұл жекеленген факторлардың қорытынды көрсеткішке
Жоғарыда көрсетілген әдістермен қатар, қаржылық жағдайды талдауда
Қаржылық жағдайды және оның есепті кезеңдегі өзгерісін салыстырмалы
В.А.Андреев және В.В.Ковалев кәсіпорынның қаржы жағдайын бағалауға байланысты
Тереңдетіліп нақтыланған талдау экспресс-талдаудың бөлек тәртібін кеңейтеді, толықтырады
Қорыта айтқанда, кәсіпорынның қаржы жағдайын талдауда аудиторлық түрлі
ІІ бөлім. «КАСКо» ЖШС-нің қаржылық тұрақтылығын: төлем
2.1 «КАСКо» ЖШС-нің ұйымдық –құрылымы
ЖШС «КАСКо» - толық аты «КАСПИЙ АЗИЯ СЕРВИС
Жарғылық капиталындағы үлесі 10%-тен асатын құралтайшысы- «EAST –
Заңды мекен-жайы – Қазақстан Республикасы Маңғыстау облысы Боранкул
Айналысатын қызмет түрі – жер асты жұмыстары, өртке
Банктік реквизиттері – Қазақстан Республикасы, Актау филиалы, Ақтау
Телефон +77292531055
Факс +77292531044
Банк реквизиттері: РНН 430100004347
Р/с 7467393 «Казкоммерцбанк» АҚ –ның ақтау қаласындағы филиалы,
Бас директор Шокуров В.М.
ЖШС «КАСКо» 2008-2009 жылға арналған табиғи ортаны қорғау
Негізіг мақсаттары:
Қоршаған ортаға зиянын тигізетін өндіріс қалдықтарын 2 %
Қоршаған ортаға қауіпті өндіріс қызметтерін азайтуды қамтамасыз ету.
Қошаған ортаны қорғау талаптарына сай жаңа техногоияларды енгізу.
Қошаған ортаны қорғауды басқару жүйесінің нәтижелілігін жоғарлату.
Қошаған ортаны қорғау принцңптеріне қызметкерлерді оқытып, үйрету.
ЖШС «КАСКо» сапа саясатының басты мақсаты- тапсырыс беруші
Компанияның сапа қызметіндегі басты мақсаты:
ЖШС «КАСКо» мәртебесін жоғары ұстау
Сапа менеджменті жүйесі бойынша клиенттердің қажеттілігін толық қанағаттандыру;
Жұмыс жүргізуде барлық сапа менеджментінің талаптарын сақтауды қамтамасыз
Әр қызметкер өз жұмысының сапасын арттыруы қажет;
Сапаны жақсарту арқылы, кәсіпорын өзінің экономикалық жағдайын жақсартады.
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Қазақстан Теңге Сарайы» Республикалық
Басқарудың басқа да деңгейлері бар келесі деңгейлерді: 1
ры деп айтуға болады. Мұндай бөлім ірі кәсіпорындағы
құрлымы болуы мүмкін: завод бухгалтериясы, өндіріс бухгалтериясы, цех
-Өнім шығару жұмысымен айналысатын бөлімдер.
-Өнім шығарумен айналысатын бөлімдер.
-Маркетинг бөлімі.
Әкімшілік бөлім шығарылған қауымына іске асыратын және басқарумен
2.2 «КАСКо» ЖШС-нің төлем қабілеттілігін талдау
«КАСКо» ЖШС –нің инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының
Кесте-1
Қаржылық қызметпен байланысты ақша қаражаттарын талдау
Көрсеткіштер атауы код стр. 2009 2010 2009-2010
ауытқулары
3 Қаржылық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы код
1. Ақша қаражаттарының түсімі. барлығы 70 1198 124
Соның ішінде:
Эмиссия, акция, басқа да бағалы қағаздар 71 1198
Несие алу 72
Жалды қаржыландыру төлемі 73
Басқа да түсімдер 74 41 724,84 90 292,81
2.Алынған ақша қаражаттар, барлығы 80 828 184 250,33
: Соның ішінде
Несиені жабу 81 550 406 472,55 1 643
Жеке акция алу 82
Дивидент төлемі 83 277 777 777,78 333 333
Басқа да төлемдер 84 61 326 716,34 109
Қаржылық қызметінен түскен ақша қаражаттардың таза соммасы 90
Қаржылық қызметтен түскен ақша қаражаттарының қозғалысы - 1198
№1 сызбада- «КАСКо» ЖШС мұнай өнімдерінің алу деңгейі
Сызба 1 – «КАСКо» ЖШС мұнай өнімдерін алу
Кесте-2
Өндірілген жұмыс көлемі -2010жыл
Жері
ТОЛКЫН КАСКо - 5 (Ф320) Бір
лік 01 02 03 04 05 06 07
Толкын 21 (тереңдігі 4050м) м 1300 2340
4050
Толкын 23 (т 4050м) м
1300 2340 410
4050
Толкын 25 (т 4050м) м
1300 2340 410
4050
Толкын 24 (т 4050м) м
1300 1300
КАСКо - 7 (Ф320) м
Толкын 56 (т 3550м) м 1 000
3550
Толкын 58 (т 3550м) м
500 1550 1000 500
3550
Толкын 59 (т 3550м) м
2050 900 600
3550
Толкын 60 (т 3550м) м
1000 2550 3550
КАСКо - 4 (Ф320) м
Толкын 108 (т4050м) м 2000 1600 450
4050
Толкын 2 (добуривание - 1750м) м
500 1250
1750
Толкын 27 (т4050м) м
1300 1000 1300 450
4050
Толкын 106 (т4050м) м
1300 1300
барлығы м 4300 4990 1860 500 3350 4590
Кестеде ұңғыманы тарту кестесі мен көлемі метрмен өлшенген.
Мұнай өндіру артып, сол кездегі өндірістік қуаттардың сонша
Кесте-3
Өндірілген жұмыс көлемі -2010жыл
Жері
БОРАНКОЛЬ Бір
лік 01 02 03 04 05 06 07
КАСКо-8(Ф200) м
Боранколь Х1 м 1490
1490
Боранколь ХЗ м
1060 1390
2450
Боранколь Х5 м
1060 1390
2450
Боранколь Х7 м
1060 1390
2450
Боранколь Х9 м
1060 1390
2450
Боранколь Х11 м
1060 1390
2450
Боранколь Х13 м
2445 2450
КАСКо - 6 (Ф200) м
Боранколь Х2 м 2450
2450
Боранколь Х4 м
1060 1390
2450
Боранколь Х6 м
1060 1390
2450
Боранколь Х8 м
1060 1390
2450
Боранколь Х10 м
2450
2450
Боранколь Х11 м
1060 1390 2450
барлығы
3490 2120 3840 2450 2450 2450 2450 1390
Кестеде ұңғыманы тарту кестесі мен көлемі метрмен өлшенген.
Серіктестіктің ұйымдастырушылық қызметтері келеседей төменде көрсетілген:
Мұнай өндіру жұмыстарын жүргізу;
Барлау, бұрғылау, іздеу және өңдеуде ҒЗТКЖ орындау;
Мұнай мен газ кеніштерін іздеу, барлау және пайдалану;
Мұнай мен мұнай өнімдерін өңдеу және өткізу;
Құралдар, материалдар, контрукциялардың дербес түрлерін өндіру;
Халыққа делдалдық, көліктік, ақпараттық және басқада қызметтер көрсету;
ҚР –ның заңына сәйкес сыртқы экономикалық қызмет көрсету.
Диаграмма -2. «КАСКо» ЖШС –нің 2010
Жоспарының орындалуы
Ақпарат көзі: «КАСКо» ЖШС 2010 жыл
2.3 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін және баланстың
өтімділігін талдау
Кәсіпорынның қызмет етуінің нәтижелілігі мен экономикалық мақсаттылығы абсолютты
Абсолютты көрсеткіштер бірқатар жыл ішіндегі пайданың әртүрлі көрсеткіштерінің
Баланс өтімділігін талдау міндеті ұйымның несиелік қабілеттілігіне баға
Талданатын мерзім ішінде баланс өтімділігінің артуы болды, бірақ
Баланс өтімділігінің мәні өтімділіктің төмендеу тәртібі бойынша орналасқан
Бұдан шыға келе, баланс өтімділігін жеткілікті деп сипаттауға
Ал 2009 жылы керісінше, 1 және 2-ші теңсіздік
Кесте-4
Баланстың активтері мен пассивтерінің арақатынасы
Абсолютты өтімді баланс нормасы Кезең
2008 жыл 2009 жыл
А1≥П1;
А2≥П2;
А3≥П3;
А4≤П4. А1П2;
А3П4.
*Дерек көзі: Ефимова О. В. Финансовый анализ -
Талданатын кәсіпорында бұл арақатынас абсолютты өтімді баланстың шартын
6 айға дейінгі мерзімді А2 мен П2 қорытындыларын
Осыдан шыға келе, талданатын баланстың өтімділігін жеткілікті деп
Кесте-5
Өтімділік коэффициенттерінің динамикасы
Көрсеткіштер Нормативті шектеулер 2008 жыл (%) 2009 жыл
1. Ағымдағы өтімділік (жабу) ≥2 1,236 1,966 +0,730
2. Критикалық өтімділік (тез) ≥1 0,300 1,295 +0,994
3. Абсолютты өтімділік (жедел) ≥0,2 0,069 0,199 +0,130
4. Жалпы төлемқабілеттілігі ≥2 3,069 4,072 +1,004
Абсолютты көрсеткіштерді толықтырылып терең талдау рамкаларында талдау коэффициенттерінің
Жабу коэффициенті 2009 жылы өзінің қысқа мерзімді міндеттемелерін
Ағымдағы өтімділіктің жеке коэффициенті болып критикалық өтімділік коэффициенті
Бұл көрсеткішті есептеудің қажеттілігінің мәні айналым қаражаттарының жеке
Абсолютты өтімді коэффициентті есептеудің берілгендерін жинақтай отырып, кәсіпорын
Бірақта абсолютты өтімділік коэффициенті 2008 ж. 0,069 көрсетті.
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін сипаттайтын маңызды көрсеткіштердің бірі –
Талдаудың келесі кезеңі кәсіпорынның несиеге қабілеттілігін айқындау болып
Банктер несиелеу процесінде, нарық қатынастарының қалыптасуына, қоғамдық өндірістің
III БӨЛІМ. ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНДАҒЫ КӘСІПОРЫНДАРДЫҢ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҒЫН
3.1 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін қамтамасыздандыру
мәселелері
Басқаруға деген бүгінгі қойылған талаптар кәсіпорындар көлемінің көбеюімен,
Егер «КАСКо» ЖШС-і тек қана шығу ғана
Жоғарыда аталғандай, «КАСКо» ЖШС – нің басшысына
Сондықтан жұмысшылардың жоғары еңбек өнімділігін қамтамасыз ету үшін,
Кәсіпорынның кадрларға деген қажеттілігін анықтап алып, «КАСКо»
Басқарудағы персоналдың қатысу жүйелерінің жағымды жақтары айқын көрінеді.
Өз позициясын ұстап тұру үшін «КАСКо» ЖШС басшылығына
Мүмкіндігінше тауарлармен қызмет көрсетулерді дамыту мен өңдірудің бюджеттік
Кәсіпорын көрсете алатын қызметтерге Қазақстандық тапсырыс берушілерді орнықты
Кәсіпорынның барлық қызметтеріне тиімді жарнаманы қамтамасыз ету.
Фирма өндіретін тауарлар мен қызмет көрсетулер бойынша өндірістік
Қазіргі уақытта Қазақстанның өнеркәсіптік потенциалының көп үлесін қамтып
Қаржы тұрақтылығы тұрғысынан алғанда ірі жəне орташа кəсіпорындардың
Рентабельділік жəне кірістілік көрсеткіштерінің оң өзгеру үрдісі шағын
Сыртқы жəне ішкі нарықтардағы қолайлы қалыптасқан баға конъюнктурасы
Қаржылық тұрақтылық көрсеткіштері тұрғысынан қарағанда шағын кəсіпорындардың борыш
Шағын кəсіпорындар, сондай-ақ соңғы жылдары бұлардың төмендеу үрдісі
Шағын кəсіпорындар активтерінің айналымдылық көрсеткіштері 1-ден артық, яғни
Шағын жəне орта бизнесті кредиттеуді ынталандыру саясаты меншікті
1-кесте
Шағын кəсіпорындардың қаржылық тұрақтылығының негізгі көрсеткіштері
2006 2007 2008 2009
Меншікті капитал рентабельділігі, % -21.04 -6.22
Активтердің рентабельділігі, % -2.11 -0.53
Левередж, коэффициенті 12.81 9.46 6.44
Меншікті капитал мультипликаторы, коэффициенті 13.81 10.46
Дерек көзі: ҚРҰБ, ҚРСА
Кәсіпорында ерте ме кеш пе, аз немесе көп
Жоғарыда жасалған қаржылық талдау қарастырылған кәсіпорынның қысқа мерзімді
«КАСКо» ЖШС бірнеше қызмет түрлерімен айналысады: қызмет көрсету,
Фирма жұмыс және қызмет көрсетуді төлеу бойынша өткізу
«КАСКо» ЖШС – нің қаржылық жағдайының талдамасы және
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін жақсарту үшін пассивтер құрылымын оңтайландыру
Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін сипаттайтын абсолютті өтімділік коэффициенті нормаға
Өтімділік және төлемқабілеттілік мәселелері айналым қаражаттарын кәсіби басқару
Жалпы, кәсіпорынның төлем қабілеттігін қалпына келтіру шаралары бар.
1. Салық салынатын базаны төмендету әдісі және ағымдағы
2. Ұзақ мерзімді ссуда немесе займ алу, бірақ
3.2 Кәсіпорынның төлем қабілеттілігін жоғарлату жолдары
Белгілі-бір қаржылық қолдау кезінде төлемсіз кәсіпорынның төлем қабілеттігін
басқарудың жаңа нысандары мен әдістерін енгізу:
конверсия, жаңа қызмет көрсетулерге өту, олардың сапасын арттыру;
маркетинг тиімділігін арттыру;
жалпы шығындарды төмендету;
дебиторлық-кредиторлық қарыздарды қысқарту;
қысқа мерзімді қаржылық салымдарды өткізу қоры есебінен айналым
қысқа мерзімді қарыздарды ұзақ мерзімді қарыздарға айналдыру арқылы
экспорт тиімділігін кеңейту мүмкіндіктерін іздеу;
басқа да іс-шаралар.
Жоғарыда айтылғандай «КАСКо» ЖШС қаржылық жағдайы 2009 жылы
Экономикалық құлдырау жағдайында келесілерге бағытталған дағдарысқа қарсы басқару
пайда болатын проблемаларды анықтау, оларды ранжирлеу;
проблемаларды шешу тәсілдерін қалыптастыру.
Мәселелерді, олардың қалыптасу көзінен бастап, оларды шешу
Қазақстандық кәсіпорындар ұшыраған көптеген проблемалардың пайда болу көзі
Бұл өзгерістер өте іргелі және кәсіпорындар оған
Серіктестерді тарту саясаты келесідей негізде қалыптасады:
Серіктестерді тарту бойынша жұмыстарды экономикалық ынталандыру;
Бөлімшелердің экономикалық құқықтарын;
Интеграциялар (серіктестердің қатынастарын рәсімдеу әдісі).
Серіктестерді тарту бойынша жұмыстар жеткілікті дәрежеде экономикалық ынталандырылмаса
Интеграция - серіктестердің дұрыс емес әрекеті, сонымен қатар
Жаңа мүмкіндіктерді тиімді іздеу келесілерге жүгінеді:
Көлденең ұйымдық құрылымдар;
Көлденең интеграция;
өзгерістерге бейімделу және жаға мүмкіндіктер іздеу;
сапалық бәсеке;
тәжірибе жинақтау.
Өндіріс процесінде алынған білімдер, дағдылар, әдістер мен тәжірибелер
Көлденең ұйымдастырушылық құрылым шешім қабылдау процесіне қызметкерлерді тарту
Бәсекелестік типі – бәсекелестік күрестің негізгі факторы. Бәсекелестік
Бағалық бәсеке – бағаға сезімтал сатып алушыларға негізделген
Сапалық және сервистік бәсеке – сапаға сезімтал сатып
Көлденең интеграция нарық конъюнктурасына байланысты бірдей өнімдердің бір
Өндіріс тиімділігін арттыру мәселесі қызметкерлердің әлеуметтік тартымдылығы проблемасында
Қызметкерлердің әлеуметтік тартымдылығы келесілерге мүмкіндік береді:
қызметкерлерді өндіріс процесіне тарту;
тік ұйымдастырушылық құрылымның инерттілігі мен ресмилігі нәтижесінде туындайтын
тәжірибе жинақтау процесін жеделдету.
Қызметкерлердің әлеуметтік тартымдылығының қалыптасуында экономикалық бөлімшелердің маңызы зор.
Еңбектің шығармашылық сипатын қалыптастыру
Бәсекелестіктің нығаюы кезінде кәсіпорынның әртүрлі сыйақылары мен монополиялық
Сапасы және сенімділігі жоғары тауарлар шығаратын кәсіпорын бағаны
Нарықтың дамуы кезінде монополиялық рентаның барлық түрлері бағамен
Қазіргі заманғы кәсіпорын – күрделі өзін-өзі ұйымдастырушы жүйе
Қазіргі уақытта көптеген кәсіпорындар мемлекеттік және коммерциялық секторларда
Мемлекеттік тапсырысты орындау мен коммерциялық сұранысты қанағаттандыру арасында
Кәсіпорын өнімнің аралас түрлерін шығара отырып, синергетикалық әсер
Кәсіпорын миссиясы – бұл кейбір қажеттіліктерді қанағаттандыру, мысалы
ҚОРЫТЫНДЫ
Кәсіпорынның қаржы тұрақтылығын талдаған кезде тек бухгалтерлік
Қаржылық есеп берудің жаңа түрі, кәсіпорынның коммерциялық құпиясы
Қорыта айтқанда, кәсіпорынның қаржы жағдайын талдауда аудиторлық түрлі
Бұл курстық жұмысымда жалпы қазіргі адамзат өмірінде үлкен
Бұл жұмыс «КАСКо» ЖШС мысалында кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын
Жұмыстың бірінші бөлімінде кәсіпорынның тұрақтылығын бағалаудың теориялық мәселелері
баланс құрылымы;
кәсіпорынның балансының өтімділігі мен төлемқабілеттілігі;
қаржылық тұрақтылық;
іскерлік белсенділік;
капитал қозғалысы;
ақша қаражаттарының қозғалысы.
Берілген жұмыстың екінші бөлімінде «КАСКо» ЖШС-ның төлемқабілеттілігі және
«КАСКо» ЖШС-нің баланс өтімділігінің талдамасы оның жеткіліксіздігін көрсетті.
Кәсіпорында ақша қаражаттарының қозғалысы тек ағымдағы қызмет бойынша
Берілген жұмыстың үшінші бөлімінде «КАСКо» ЖШС-нің қаржылық тұрақтылығын
Қазіргі жағдайда өндірістік кәсіпорынның басты мақсаты – максималды
Кәсіпорынның табыстылығын арттыру үшін резервтер іздеу басқарушының негізгі
Зерттеу кәсіпорынның қызметі меншікті қаражаттар есебінен қаржыландырылатындығын көрсетті.
Ағымдағы активтердің элементтерінің айналымдылығына жүргізілген есептеулер кәсіпорын басқармасы
Кәсіпорын қаржыларын басқаруды белсенді жоспарлау және болжау.
Жоғарыда айтылғандай, кәсіпорын шаруашылық жүргізудің негізгі буыны болып
Фирма табысты болған сайын, оның мемлекеттің әлеуметтік сферасына
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР:
Назарбаев Н.А. Казахстан-2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.
Русак Н.А. Анализ финансового положения предприятия. В учебнике
Радионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.
Стандарты бухгалтерского учета. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий
Методические рекомендации по составлению финансовой отчетности. Утверждены директором
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник /И.а.Богдановская, Г.Г.Виноградов,
Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Шеремет А.Д., Сайфиллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового
Радостовец В.К. Финансовый и управленческий учет на предприятии.
Ержанов М.С., Ержанова С.М. Учетная политика на казахстанском
Ткач В.И., Ткач М.В. Управленческий учет: международный опыт.
Қосымша 1
«КАСКо» ЖШС Бухгалтерлік балансы 2009жыл
мың.теңге
Активтер код стр. 31,12.2009 31.12.2008
1. Қысқамерзімді активтер
Ақша қаражаттары және оның эквиваленттері 010 37 366
Қысқамерзімді қаржылық инвестициялар 011 379 950 379
Қысқамерзімді дебиторлық берешек 012 4 107 746 055
Запастар 013 3 694 628 560
Ағымдағы салықтық активтер 014 32 630 537 115
Ұзақмерзімді активтер, сатуға арналған 015
Басқа да қысқамерзімді активтер 016 31 050 833
Қысқамерзімді активтердің барлығы 100 7 903 421 047
II. Ұзақмерзімді активтер
Ұзақмерзімді қаржылық инвестициялар 020 379 950 379 950
Ұзақмерзімді дебиторлық берешек 021
Үлестік есеп инвестициясы 022
Жылжымайтын мүлік инвестициясы 023 94 818 001
Негізгі қаражаттар 024 2 669 353 501 2
Биологиялық активтер 025
Бағаланған активтер 026
Материалдық емес активтер 027 1 323 095 1
Кейінге шегерілген салықтық активтер 028 76 063
Басқа да ұзақмерзімді активтер 029 1 681 151
Ұзақмерзімді активтердің барлығы 200 4 447 102 452
Пассивтер
12 350 523 499 8025382996
III Қысқамерзімді міндеттемелер 030
Қысқамерзімді қаржылық міндеттемелер 031
842 330 289
Салықтық міндеттемелер 032 130 927 413 46 954
Еркін және міндетті төлемдер міндеттемелері 033 39 989
Қысқамерзімді кредиторлық берешек 034 4 208 542 317
Қысқамерзімді бағалық міндеттемелер 035
Басқа да қысқамерзімді міндеттемелер 036 220 353 759
Қысқамерзімді міндеттемелер барлығы 300 4 599 813 089
IV Ұзақмерзімді міндеттемелер
Ұзақмерзімді қаржылық міндеттемелер 040 1 802 088 586
Ұзақмерзімді кредиторлық берешек 041
Ұзақмерзімді бағалық міндеттемелер 042
Ұзақмерзімді салықтық міндеттемелер 043
Басқа да ұзақмерзімді міндеттемелер 044
64 751 370
Ұзақмерзімді міндеттемелер барлығы 400 1 802 038 536
V Капитал
Жарғылық капитал 050 2 890 000 2 890
Төленбеген капитал 051
Сатып алынған үлестік құралдар 052
Эмиссиялық табыс 053
Резерв 054
Бөлінбеген пайда 055 5 945 731 824
Аз үлес 056
Барлық капитал 500 5 948 621 824 3
Баланс
12 350 523 499 8 025 382 996
34